Silver Plan Contab

📝 Venituri din drepturi de autor în 2026: Ce obligații ai conform OUG 89/2025?
Dacă ești scriitor, jurnalist, actor, influencer, fotograf, profesor sau orice altă persoană care câștigă bani prin cedarea drepturilor de autor, anul 2026 vine cu reguli noi pe care trebuie să le cunoști.

📌 Ce s-a schimbat de la începutul lui 2026?
Dacă obții venituri RECURENTE din drepturi de autor (adică nu o dată pe an, ci lunar sau frecvent), devii automat „operator economic" în ochii statului și ai obligații noi.

✅ Ce trebuie să faci concret:
🔹 Înscrierea în Registrul RO e-Factura – prin formularul 082 depus la ANAF. Fără asta, nu poți emite facturi.
🔹 Emiterea de facturi electronice lunar – nu mai ajunge contractul sau un borderou. Trebuie factură electronică trimisă prin sistemul RO e-Factura către firma cu care colaborezi.
🔹 Impozit pe venit: 10% – aplicat asupra venitului net. Reținut la sursă de plătitor.
🔹 CASS (10%) – se datorează dacă veniturile depășesc 6 salarii minime brute pe an.
🔹 CAS (25%) – devine obligatorie dacă depășești 12 salarii minime brute anual.
🔹 Declarația Unică (Formular 212) – se depune până pe 25 mai 2026 prin Spațiul Privat Virtual (SPV).

❓Și dacă câștig doar ocazional?
Dacă cedezi drepturi de autor rar (o dată pe an, un rol izolat, un singur articol), NU ești considerat operator economic și nu ești obligat să emiti facturi electronice.
Diferența o face recurența activității, nu tipul de contract.

⚠️ Atenție, firme!
Dacă plătiți colaboratori pe drepturi de autor, trebuie să vă asigurați că aceștia sunt înscriși în Registrul RO e-Factura ÎNAINTE de a le face plata. Altfel riscați probleme la deducerea cheltuielilor.

💡 Concluzie rapidă:
OUG 89/2025 nu elimină avantajele contractelor de drepturi de autor — dar adaugă responsabilitate administrativă reală. Ignoranța nu te scutește de amenzi.
Dacă nu ești sigur în ce categorie te încadrezi → consultă un contabil cât mai repede.

📅 Fiscal 2026: ce trebuie să stii despre cheltuielile personale și dividende 📅

Începând cu 01.01.2026, Codul Fiscal tratează mult mai clar situația în care un asociat sau administrator folosește banii firmei pentru cheltuieli personale (haine, mese la restaurant, vacanțe, cadouri sau alte cheltuieli fără legătură cu activitatea firmei).

📌 Ce s-a schimbat:

Situația în care un asociat/ administrator efectuează astfel de cheltuieli este trecută distinct în Codul Fiscal.

Profesionistul contabil trebuie să țină cont de acest aspect de la început și să trateze aceste cheltuieli conform prevederilor legale.

❗ Pana acum: la un control, aceste sume puteau fi reincadrate ca „venituri din alte surse”, impozitate cu 10%, în funcție de interpretare.

✅ Din 2026, regula este clară: aceste cheltuieli sunt considerate venituri personale ale asociatului/administratorului.

👉 Ce înseamnă concret:
💰 Societatea reține și plătește impozit de 16% pe venituri din alte surse, aplicat la suta majorată pentru aceste cheltuieli.
❌ TVA-ul nu se mai deduce, chiar dacă firma este plătitoare de TVA.
❌ Cheltuiala nu se mai deduce la impozitul pe profit, dacă firma este plătitoare de impozit pe profit.

✅ Varianta mai corectă și fără bătăi de cap:

- Distribuirea de dividende, înainte de orice cheltuieli personale, (cu mentiunea ca trebuie analizat in prealabil si activul net contabil).

✔️ Regula de aur:
🏢 Cheltuielile firmei → strict separate
❌ Cheltuielile personale → doar din dividende deja distribuite

La Silver Plan Contab, am fost mereu prinsi in "bucataria" fiscala, asigurandu-ne ca cifrele clientilor nostri sunt corecte. Dar realitatea din 2026 ne arata ca linistea nu mai vine doar din depunerea declaratiilor la timp.

Contabilitatea nu mai este doar despre trecut – despre ce s-a intamplat luna trecuta. A devenit despre PREZENT.

Realitatea legislativa actuala: Digitalizarea accelerata (e-Factura, e-TVA, controale digitale) a schimbat regulile jocului. Cadrul legal actual obliga antreprenorul la o prezenta activa si constanta in propriul business.

Ce inseamna asta? Ca solutiile "din pix" sau rezolvarile retroactive nu mai sunt posibile tehnic. Un business sanatos si protejat se construieste acum in timp real, prin decizii asumate de antreprenor, validate de contabil. Nu invers. Vremurile in care contabilitatea se facea "din urma" au apus. Astazi, statul cere conectare in timp real, iar asta inseamna ca nu mai putem lasa problemele sa se adune pentru a fi rezolvate magic la final de an. Prevenția este singura "magie" care funcționeaza legal.

Inainte de a cauta solutii externe, te invit sa iti raspunzi sincer la aceste 3 intrebari:
1. Daca am un control digital maine, documentele mele reflecta realitatea fara a fi nevoie de "ajustari" de ultim moment?
2. Imi conduc afacerea bazandu-ma pe cifre si consultanta sau merg pe intuitie si sper sa "se rezolve" la contabilitate?
3. Fluxul meu intern de documente imi permite sa vad profitul real sau este doar o sursa lunara de haos si stres?

Raspunsurile la aceste intrebari fac diferenta intre o afacere vulnerabila si una solida.

Pentru antreprenorii pregatiti sa priveasca spre viitor si sa construiasca corect, Silver Plan Contab ramane partenerul stabil, prezent si gata sa ofere claritate in acest nou context economic.

Gabriel Biriș/ Pe cine sperie taxarea inversă? Gabriel Biriș/ Pe cine sperie taxarea inversă? Subiectul taxării inverse generalizate a intrat pe agenda decidenților ca soluție pentru reducerea fraudei la TVA.

Urmare a adoptarii Legii 296/2023 pentru modificarea Legii 227 / 2015 privind Codul Fiscal, incepand cu 01.01.2024 intra in vigoare prevederile referitoare la Impozitul special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare.
Persoanele fizice care detin, exclusiv sau in comun, imobile cu valoarea mai mare de 2.500.000 lei vor datora, incepand cu 01.01.2024, impozit de 0.3% asupra diferenţei dintre valoarea impozabilă a clădirii comunicată de către organul fiscal local prin decizia de impunere şi plafonul de 2.500.000 lei; data limita a declararii si platii acestui impozit este 30.04 al fiecarui an fiscal;
Persoanele fizice si juridice care detin automobile cu valoarea mai mare de 375.000 lei vor datora impozit anual 0,3% asupra diferenţei dintre valoarea de achiziţie şi plafonul de 375.000 lei, pe o perioada de 5 ani începând cu anul fiscal în care are loc predarea-primirea autoturismului sau pentru fracţiunea de ani rămasă până la împlinirea perioadei de 5 ani de la această dată pentru cele la care predarea-primirea autoturismului a avut loc anterior 2024. Termenul de declarare si plata al acestui impozit este 31 decembrie al fiecarui an fiscal.

Comisia Europeană a aprobat reintroducerea unei scheme de ajutor de stat de 2,5 mld. euro pentru sprijinirea firmelor românești afectate de războiul din Ucraina În baza noii scheme, ajutorul va fi sub formă de garanţii şi de granturi directe, până la data de 30 iunie 2024.

Urmare a adoptarii OUG 31 / 2024 pentru modificarea Legii 227 / 2015 privind Codul Fiscal, a fost schimbata modalitatea de calcul a plafonului de 500.000 Euro pana la care o societate poate aplica sistemul de impozitare pe venitul microintreprinderilor.

Simplist vorbind, prevederile acestei legi va sunt aplicabile daca detineti mai mult de 25% in doua sau mai multe societati a caror cifra de afaceri cumulata depaseste 500.000 Euro, caz in care nu veti mai putea detine nicio microintreprindere.

Conform OUG 31 / 2024, persoana juridică română este legată cu o altă persoană dacă există, in principal, oricare dintre următoarele raporturi:

1) persoana juridică română deține o altă persoană juridică română, sau este deținută de o altă persoană juridică română, direct și/sau indirect, peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot;

2) o persoană (fizica sau juridica) deține, în mod direct și/sau indirect, peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot, atât la prima persoană juridică, cât și la cea de-a doua persoană juridică.

Astfel, pentru verificarea incadrarii cifrei de afaceri la 31.12.2023 in plafonul de 500.000 Eur, se iau în calcul veniturile realizate de persoana juridică română, cumulate cu veniturile întreprinderilor legate cu aceasta.
Important este ca aceste conditii trebuie analizate la data de 31.12.2023, deci retroactiv, urmand ca optiunea de trecere la impozit pe profit sa fie comunicata pana la data de 15.04.2024.

Reamintim conditiile care trebuie indeplinite pentru ca o societate sa fie microintreprindere:
Conform OUG115/2023, o microintreprindere este persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
- a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 500.000 euro (acest plafon se calculeaza pe toate societatile din grupul de societati legate, daca asociatul detine direct sau indirect peste 25%). Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile, pentru 2023 acesta fiind de 4.9746 lei/eur;
- a depus in termen situatiile financiare anuale, pentru anul 2023 daca are aceasta obligatie potrivit legii, pana la 29 mai 2024, si situatii financiare anuale vechi (mai vechi de 2022 inclusiv) pana la data de 31.03.2024.
- capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale;
- nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in registrul comertului sau la instantele judecatoresti, potrivit legii.
- nu a realizat venituri din consultanta si/sau management in proportie mai mare de 20% din veniturile totale;
- are cel putin un salariat cu norma intreaga;
- are asociati/actionari care detin, in mod direct sau indirect, peste 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot si este singura persoana juridica stabilita de catre asociati/actionari sa aplice prevederile prezentului titlu;

Cotele de impozitare micro valabile in 2024:
- 1% pentru microîntreprinderile care realizează venituri sub 300.000 de lei (60.000 de euro);
- 3% pentru microintreprinderile care realizeaza venituri peste 300.000 lei, incepand din trimestrul in care este depasit acest prag;
- 3% pentru microintreprinderile care desfășoară activități principale sau secundare pe o serie de coduri CAEN din IT, HORECA, Activitati juridice, Medicina.

Amenzi aplicabile incepand cu 20 octombrie pentru munca "la gri"

Oficial: Codul muncii se modifică. Iată care sunt noutățile Munca „la gri” are, mai nou, o definiție legală și va putea fi sancționată, în curând, cu câte 10.000 de lei per salariat, potrivit unei ordonanțe de urgență adoptate luni seara în ședința Executivului și publicate marți în Monitor. Vorbim, practic, de o nouă modificare a Codul...

Termen 30.11.2021, aprox. 2 luni pana la conectarea caselor de marcat la ANAF, pentru contribuabilii mici si mijlocii.

Termene: Noile case de marcat electronice se conectează la ANAF, de miercuri, 31 martie 2021 Miercuri, 31 martie 2021, a început procedura de conectare a aparatelor de marcat electronice fiscale la sistemul informatic al MF - ANAF, a anunțat oficial Ministerul Finanțelor.

‼ 𝗕𝗲𝗻𝗲𝗳𝗶𝗰𝗶𝗶 𝗽𝗲 𝗰𝗮𝗿𝗲 𝗳𝗶𝗿𝗺𝗲𝗹𝗲 𝗹𝗲 𝗽𝗼𝘁 𝗮𝗰𝗼𝗿𝗱𝗮 𝗮𝗻𝗴𝗮𝗷𝗮𝘁𝗶𝗹𝗼𝗿 𝗶𝗻 𝟮𝟬𝟮𝟭

Angajatorii nu sunt obligati insa, daca bugetul le permite, pot acorda salariatilor lor o serie de beneficii:

👶𝟭.𝟱𝟬𝟬 𝗹𝗲𝗶 𝗹𝘂𝗻𝗮𝗿 𝗽𝗲𝗻𝘁𝗿𝘂 𝗴𝗿𝗮𝗱𝗶𝗻𝗶𝘁𝗮/ 𝗰𝗿𝗲𝘀𝗮 𝗰𝗼𝗽𝗶𝗶𝗹𝗼𝗿 𝗮𝗻𝗴𝗮𝗷𝗮𝘁𝗶𝗹𝗼𝗿 – angajatorul poate decide decontarea costului cu gradinita/ cresa (care trebuie sa fie acreditata) pentru fiecare copil al angajatilor, in fiecare luna, urmand a-si deduce aceasta cheltuiala, integral, din impozitul pe profit. Cheltuiala nu este insa deductibila la calculul impozitului pe profit, in sensul ca mareste baza impozabila. Aceasta suma nu este considerata venit salarial si nu se retin impozit pe venit si contributii. Deocamdata, facilitatea se aplica doar in cazul platitorilor de impozit pe profit;

💻𝟰𝟬𝟬 𝗹𝗲𝗶 𝗹𝘂𝗻𝗮𝗿 𝗽𝗲𝗻𝘁𝗿𝘂 𝘀𝗮𝗹𝗮𝗿𝗶𝗮𝘁𝗶𝗶 𝗮𝗳𝗹𝗮𝘁𝗶 𝗶𝗻 𝘁𝗲𝗹𝗲𝗺𝘂𝗻𝗰𝗮 (𝗱𝗲𝗰𝗹𝗮𝗿𝗮𝘁𝗶 𝗰𝗮 𝗮𝘁𝗮𝗿𝗲 𝗶𝗻 𝗥𝗲𝘃𝗶𝘀𝗮𝗹) – angajatorul poate decide acordarea unor sume fara costuri fiscale suplimentare in limita a 400 lei lunar/ salariat, fara documente justificative, drept sprijin pentru cheltuielile cu utilitatile, eventuale costuri legate de echipamentele de birou necesare muncii de acasa, sub conditia obligatorie ca acestia sa fie inregistrati cu clauza de telemunca in Revisal. Cheltuiala este deductibila, in cazul platitorilor de impozit pe profit, iar in cazul microintreprinderilor, nu se face discutie pe deductibilitatea cheltuielilor, sumele nu sunt considerate venit salarial pentru angajati;

✈️𝗖𝗼𝘀𝘁𝘂𝗹 𝗰𝗼𝗻𝗰𝗲𝗱𝗶𝗶𝗹𝗼𝗿 𝗱𝗲 𝗼𝗱𝗶𝗵𝗻𝗮 𝘀𝗮𝘂 𝗱𝗲 𝘁𝗿𝗮𝘁𝗮𝗺𝗲𝗻𝘁 – angajatorii pot decide decontarea costului concediilor salariatilor, inclusiv al transportului, in limita unui salariu mediu brut/ economie/ salariat (5.429 lei in 2020), care nu este considerat venit salarial si pentru care nu se retin impozite si contributii salariale. Acest beneficiu trebuie specificat in contractul individual de munca, sau introdus printr-un act aditional. In cazul platitorilor de impozit/ profit, aceste costuri sunt deductibile in limita a 5% din costul total cu salariile, iar in cazul microintreprinderilor trebuie doar tinut cont de plafonul salariului mediu brut, pentru a nu fi incadrate ca venituri salariale;

💶𝗖𝗮𝗱𝗼𝘂𝗿𝗶 𝗶𝗻 𝗯𝗮𝗻𝗶 𝗽𝗲𝗻𝘁𝗿𝘂 𝗮𝗻𝗴𝗮𝗷𝗮𝘁𝗶 – de Paste si de Craciun, sunt deductibile in limita a 150 lei per salariat si per copil/ salariat – daca un angajat are doi copii, angajatorul ii poate acorda cadou in bani 450 lei, deductibili la calculul impozitului pe profit, neincadrati la venituri salariale;
- de 1 iunie, 150 lei/ copil/ salariat – pana acum beneficiau si angajatii fara copii, de acum aceste sume se acorda doar in beneficiul copiilor angajatilor;
- de 8 martie, 150 lei pentru fiecare salariata.
Angajatorul poate decide acordarea de cadouri in bani si celorlalti salariati, dar se vor impozita ca si venituri din salarii.