Digitulos

Olemme myös Holvin tilitoimistokumppani ☺️ Uudet ja aloittavat yrittäjät, kun avaat Holvi-tilin meidän kautta, saat -50% alennuksen Holvi Pro -tilin perusmaksusta 3kk ajaksi.

✉️ Laita tarjouspyyntö taloushallinnon palveluista osoitteeseen [email protected] 📬

We are also Holvi’s accounting partner ☺️ New and starting entrepreneurs, when you open a Holvi Pro account with us, you get a -50% discount on the basic fee for 3 months.

✉️ Send a request for a quote for accounting services to [email protected] 📬

Yritysmaailmassa erilaisia kuluja syntyy jatkuvasti, ja on tärkeää ymmärtää niiden luonne ja erot kirjanpidon sekä verotuksen näkökulmasta. Kokous- ja neuvottelukulut sekä edustuskulut saattavat kuulostaa samankaltaisilta, m***a niillä on olennaisia eroja, jotka vaikuttavat muun muassa arvonlisäveron vähennysoikeuteen ja tuloverovähennykseen.

Lue blogistamme mitä eroa näiden kulujen välillä on.

Kokous-, neuvottelu- ja edustuskulut – Mitä eroa niillä on? Yritysmaailmassa erilaisia kuluja syntyy jatkuvasti, ja on tärkeää ymmärtää niiden luonne ja erot kirjanpidon sekä verotuksen näkökulmasta. Kokous- ja neuvottelukulut sekä edustuskulut saattavat kuulostaa samankaltaisilta, m***a niillä on olennaisia eroja, jotka vaikuttavat muun muassa ar...

Työntekijä vai freelancer – mitä eroa niillä on käytännössä?

1. Kustannukset: enemmän kuin tuntihinta
Työntekijää palkattaessa bruttopalkan lisäksi maksetaan:
- Työeläkevakuutus (TyEL)
- Työttömyysvakuutusmaksut
- Työnantajan sairausvakuutusmaksu
- Tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus
Nämä sivukulut nostavat kokonaiskustannusta yleensä noin 20–25 %.
Freelancerin kohdalla yritys maksaa pääsääntöisesti vain laskun. Freelancer vastaa itse veroistaan ja vakuutuksistaan, m***a laskuun voi sisältyä ALV, ja tuntihinta on usein korkeampi.

2. Työsuhteen tunnusmerkit
Ratkaisevaa ei ole sopimuksen nimi, vaan työn tekemisen tapa. Työsuhteeseen viittaavat esimerkiksi:
- Työn tekeminen työnantajan johdon ja valvonnan alaisena
- Kiinteät työajat
- Työnantajan työvälineet
- Yhden asiakkaan varassa työskentely
Näissä tilanteissa kyse voi olla työsuhteesta, vaikka sopimus olisi nimetty toimeksiannoksi.

3. Hallinnolliset erot
- Työntekijät: Palkat ilmoitetaan Tulorekisteriin ja sivukulut maksetaan säännöllisesti.
- Freelancerit: Työ laskutetaan, usein oman yrityksen tai laskutuspalvelun kautta. Yrityksen vastuulla on laskujen ja ALV:n kirjanpito.

4. Asiantuntijan huomio: piilotyösuhteen riski
Jos freelancer työskentelee tosiasiallisesti kuin työntekijä, viranomaiset voivat jälkikäteen katsoa kyseessä olevan työsuhde. Tällöin yritys voi joutua maksamaan jälkikäteen verot ja sivukulut korkoineen.
Oikea ratkaisu riippuu työn luonteesta ja kestosta. Kun kustannukset ja juridiset rajat ymmärretään ajoissa, yritys välttää ikävät yllätykset.

Palkanmaksu ei ole pelkkä bruttopalkka – mitä työnantajan on hyvä tietää Suomessa

Ensimmäisen työntekijän palkkaaminen on tärkeä virstanpylväs. Suomessa työnantajan todelliset kustannukset ovat kuitenkin aina enemmän kuin pelkkä bruttopalkka. Moni yritys- erityisesti kasvuvaiheessa- yllättyy sivukuluista ja työehtosopimus velvoitteista liian myöhään.
Tässä ovat keskeiset asiat, jotka kannattaa ymmärtää ajoissa.

1. Työnantajan sivukulut käytännössä
Bruttopalkan lisäksi työnantaja maksaa useita lakisääteisiä maksuja, kuten:
- Työeläkevakuutus (TyEL)
- Työttömyysvakuutusmaksut
- Työnantajan sairausvakuutusmaksu
- Tapaturma- ja ammattitautivakuutus
- Ryhmähenkivakuutus
Yhteensä nämä kulut nostavat työntekijän kokonaiskustannusta tyypillisesti noin 20–25 % bruttopalkan päälle.

2. Työehtosopimus (TES) – usein aliarvioitu velvoite
Työehtosopimukset määrittävät monia arjen työsuhdeasioita, kuten:
- Vähimmäispalkat
- Työajat ja ylityöt
- Vuosilomat ja lomapalkat
- Sairausajan palkat
Tärkeä m***a usein unohdettu asia: Sovellettava TES määräytyy työn sisällön mukaan, ei yrityksen toimialan perusteella.
Esimerkiksi IT-yrityksen palkatessa siivoojan, tähän työntekijään sovelletaan kiinteistöpalvelualan työehtosopimusta, ei IT-alan TES:iä.

3. Poissaolot ja niiden kustannusvaikutukset
Myös erilaiset poissaolot vaikuttavat työnantajan kustannuksiin:
- Vuosiloma: kertyy jatkuvasti ja näkyy yrityksen vastuina
- Sairauspoissaolot: työnantaja maksaa palkan aluksi, Kela korvaa osan myöhemmin
- Perhevapaat: TES voi edellyttää palkanmaksua tietyn ajan
Kela-korvaukset edellyttävät aina hakemusta ja maksetaan jälkikäteen.

4. Mitä tästä kannattaa muistaa
Palkanlaskenta ei ole pelkkä tekninen rutiini. Kun velvoitteet ymmärretään oikein, yritys välttää ikäviä yllätyksiä ja pystyy suunnittelemaan kasvuaan luottavaisemmin.
Työntekijän palkkaaminen Suomessa on kokonaisuus, jossa ennakointi on avainasemassa. Kun sivukulut, työehtosopimukset ja poissaolojen vaikutukset ovat hallussa, yritys rakentaa kestävää pohjaa tulevaisuudelle.

Verohallinto on tehnyt päivityksiä työsuhdeautojen kannustimiin ja verotuksiin.

Vähäpäästöisten työsuhdeautojen verokannuste on päättynyt. Vähäpäästöiseksi ajoneuvo katsotaan, kun CO2-päästöt kohdentuvat 1-100 g/km. Verotusarvosta on aiemmin voinut tehdä vähennyksen 85 €/kk. Muutos koskee käytössä olevia ajoneuvoja ja voimassa olevia leasingsopimuksia.

Täyssähköisten työsuhdeautojen verokannuste jatkuu vuoden 2029 loppuun. Nollapäästöisillä ajoneuvoilla verotusarvosta tehtävä vähennys on 170 €/kk. Käyttökustannuksista vapaassa autoedussa täyssähköautoista saatava vähennys säilyy 120 €/kk.

🗓️ Helmikuun compliance-muistilista: Älä anna määräaikojen lipsua
Helmikuu on tärkeä kuukausi suomalaisille yrityksille veroasioiden kannalta. Tässä keskeiset määräajat ja käytännön tarkistukset helmikuulle 2026.

1. Osakaslainat (Eräpäivä: 📌 24.2.2026)
Jos osakeyhtiö (Oy) on myöntänyt osakaslainoja vuonna 2025 (osakkaalle tai hänen perheenjäsenelleen, jolla on ≥10 % osuudesta), lainat on ilmoitettava Verohallinnolle viimeistään 24.2.2026.
Tarkista:
Lainan saldo 31.12.2025
Korkojen ja takaisinmaksujen oikeellisuus
⚠️ Miksi tämä on tärkeää:
Virheellinen tai puuttuva ilmoitus voi johtaa siihen, että laina katsotaan osakkaan veronalaiseksi tuloksi.

2. Korkotulot ja lähdevero (Eräpäivä: 📌 16.2.2026)
Yritysten, jotka ovat maksaneet vuonna 2025 korkoja, joista on peritty lähdevero, on noudatettava 16.2.2026 määräaikaa vuosi-ilmoituksen jättämisessä.
Koskee esimerkiksi:
Pankkien, rahoituslaitosten tai yritysten maksamia korkoja, joista veroa on pidätetty
⏱ Tärkeää:
Jos ilmoitus ei ole mennyt perille määräaikaan mennessä, tarkista OmaVero-tilisi heti, jotta vältät myöhästymismaksut.

3. Tulorekisteri – jatkuva raportointi
Helmikuulle ei ole määritelty erillistä “audit-ikkunaa”. Työnantajien tulee raportoida palkkatiedot (palkat, luontoisedut, korvaukset) 5 päivän kuluessa maksupäivästä ympäri vuoden.
Helmikuun käytännön vinkit:
Tarkista vuoden 2025 palkkatiedot
Varmista, että Tulorekisterin tiedot vastaavat palkanlaskentaohjelmaa
Korjaa virheet välittömästi korvaavilla ilmoituksilla
💡 Yleisiä virhekohtia:
Luontoisetujen virheellinen raportointi
“Ei palkkaa maksettavaa” -ilmoitusten puuttuminen

4. Suomi.fi-valtuudet ja Vuosiyhteenveto
Tarkista Suomi.fi-valtuudet: sinä, kirjanpitäjä tai palkanlaskentapalvelu
Tarkista OmaVeron 2025 Vuosiyhteenveto (yleensä saatavilla helmikuun loppupuolella)
Varmista, ettei maksamattomia veroja tai virheitä ole

Olethan havainnut ajankohtaisen palkkaan liittyvän etuuden muutoksen?

Aiemmin verovapaa ajoneuvon työpaikkalatausetu on 1.1.2026 alkaen muuttunut verolliseksi luontoiseduksi. Latausedun rahalliseksi arvoksi katsotaan täyssähköajoneuvolle 30 €/kk ja ladattavalle hybridille 20 €/kk.

Mikäli työnantaja tarjoaa työntekijälle ilmaisen latauksen, lisätään edun arvo työntekijän verotettavaan palkkaan. Jos työntekijä maksaa työnantajalle korvauksen latauksesta, tämä vähennetään edun arvosta. Kuitenkin jos työntekijä maksaa latauksen markkinaehtoisella hinnalla kWh-perusteisesti, ei luontoisetua yleensä synny.

Työnantaja askeleet edetä:

1. Kartoita ajoneuvojen lataustarve työpaikalla

2. Tarkista, että latauslaitteiden käyttäjätunnistus ja energiankulutus on kunnossa

3. Valitse hinnoittelumalli: kiinteä kuukausimaksu, kWh-perusteinen tai näiden yhdistelmä

4. Ohjeista työntekijöitä menettelystä ja latauksen kustannuksista

Onko harkinnassa nuoren palkkaaminen, m***a riskit mietityttävät? Soveltuva keino riskien pienentämiseen rekrytoinnissa voi olla työllistymisseteli.

Työnantajalle taloudellista tukea turvaava työllistymisseteli on kohdistettu 18–29-vuotiaan palkkaamiseen. Nuorten työllistymissetelillä voidaan kattaa 50 % palkkakuluista, kuitenkin enintään 1 500 euroa kuukaudessa. Tuen myöntöaika on korkeintaan 6 kk, jolloin tuen kattosummaksi muodostuu enimmillään 9 000 euroa.

Harkinnanvarainen rekrytointituki voidaan myöntää ehtojen täyttyessä:

💡 Nuori on ollut työttömänä kuusi kuukautta tai kolme kuukautta suoritettuaan vain peruskouluasteen

💡 Tuki on tarkoitettu toistaiseksi voimassa olevaan kokoaikaiseen työsuhteeseen, määräaikaiseen kokoaikaiseen työsuhteeseen, osa-aikaisena työsuhteena edistäen nuoren työllistymistä tai oppisopimuskoulutukseen

Kevytyrittäjyydestä toiminimeen – milloin muutos on kannattava?
Suomessa monet aloittavat uransa kevytyrittäjänä. Vuonna 2026 liikevaihdon kasvaessa siirtyminen yksityiseksi elinkeinonharjoittajaksi (toiminimi) ja oman Y-tunnuksen hankkiminen on kuitenkin strateginen valinta, jolla voidaan optimoida kannattavuutta ja lisätä liiketoiminnan ammattimaisuutta.

1. ALV-raja (20 000 €) ja verohyödyt
Vuodesta 2025 alkaen:
Jos vuotuinen liikevaihtosi ylittää 20 000 €, sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi (ALV-rekisteriin).
Kun olet ALV-rekisterissä (ja sinulla on Y-tunnus), voit vähentää liiketoimintaan liittyvien hankintojen arvonlisäveron.
⚠️ Tärkeä tarkennus:
Yleinen ALV-kanta Suomessa on 25,5 %, m***a tämä ei tarkoita automaattista 25,5 % “hyötyä”. Voit vähentää ainoastaan sen arvonlisäveron, jonka olet maksanut liiketoimintaan liittyvistä, vähennyskelpoisista ostoista.

2. Hallinnollisten kulujen optimointi
Laskutuspalvelut perivät tyypillisesti 3–5 % (tai enemmän) laskutetusta liikevaihdosta.
Tulojen kasvaessa prosenttiperusteinen maksu voi tulla kalliimmaksi kuin:
oma toiminimi
kirjanpito-ohjelmisto tai kirjanpitäjä
(usein noin 80–100 €/kk toiminnan laajuudesta riippuen)
📌 Varsinaista “virallista” taitepistettä ei ole, m***a monilla yrittäjillä noin 25 000 €:n liikevaihto vuodessa on taso, jossa toiminimi alkaa olla kustannustehokkaampi vaihtoehto.

3. Ammattimaisuus ja laajemmat verovähennykset
Oma Y-tunnus tuo usein lisää uskottavuutta:
Monet suomalaiset yritykset suosivat yhteistyötä Y-tunnuksen omaavien toimijoiden kanssa.
Toiminimiyrittäjänä voit vähentää laajemmin liiketoiminnan kuluja, kuten:
- Työhuonevähennyksen
- Matkakulut
- Työvälineet ja ohjelmistot
- Koulutus- ja ammattikirjallisuuskulut

Asianmukaisesti tehdyt vähennykset pienentävät verotettavaa tuloa ja siten maksettavan veron määrää.

Tilinpäätökseen tarvittavien tiedostojen muistilistaa:

✅️ Luettelo osakkaista ja hallituksen jäsenistä

✅️ Maksupääteraportit

✅️ Kassasaldo tilinpäätöspäivänä

✅️ Päivitetyt tiedot yhtiön muutoksista

✅️ Ostovelat ja myyntisaamiset, puuttuvat tilikauden osto- ja myyntilaskut sekä käteiskuitit

✅️ Pankkitilien ja lainojen saldotodistukset

✅️ Matkalaskut

✅️ Varastoinventaari

✅️ Hallituksen ja kokousten pöytäkirjat

✅️ Henkilöstön keskimääräinen lukumäärä tilikaudella

✅️ Leasingsopimusten kopiot

✅️ Ajopäiväkirja: selvitys yrityksen auton yksityisestä käytöstä sekä selvitys oman auton käytöstä liiketoiminnassa

Tilinpäätös luodaan yrityksen tilaa kuvaavista asiakirjoista.

✅️ Tuloslaskelma avaa yrityksen tulot ja menot tilikauden ajalta.

✅️ Tase kasaa käsittelyyn yrityksen varat ja velat.

✅️ Tase-erittelyissä listataan taseen tilien sisällöt.

✅️ Kirjanpito- ja aineistoluettelossa avataan yrityksen kirjanpidot ja tositelajit.

✅️ Liitetiedostot täydentävät tilinpäätöstietoja.

Valmistautuminen ja ennakointi takaa sujuvan tilinpäätöksen. Muistilistamme perkaamisen apuna:

✅️ Käteiskassan saldo tilinpäätöspäivänä sekä kassajärjestelmän maksupääteraportti.

✅️ Inventaario varaston arvosta ja keskeneräisistä töistä.

✅️ Osto- ja myyntilaskut, jotka kuuluvat päättyvälle tilikaudelle. Myyntilaskuissa on huomioitava se, kummalle tilikaudelle laskutettava työ kuuluu, vaikka lasku päivättäisiinkin eri kaudelle.

✅️ Sivukulujen kirjaaminen ja tieto keskimääräisestä henkilöstön lukumäärästä tilikauden aikana.

✅️ Aktivointien suunnittelu ja poistojen ajankohtainen tilanne.