EcoEnergia

Ehhh te podatki …

Prezenty świąteczne dla kontrahentów a koszty podatkowe firmy

Czy prezenty przekazywane kontrahentom z okazji Świąt są kosztem podatkowym?
Zgodnie z art 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT lub art. 23 ust 1 pkt 23 ustawy o PIT nie uważa się za koszty uzyskania przychodu kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych.
Linia orzecznictwa jest taka, że koszty reprezentacji ponoszone są głownie w celu wykreowania pozytywnych relacji z kontrahentami, stworzenie dobrego obrazu firmy itp. Przykładem jest tutaj interpretacja z dnia 26 października 2022 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.299.2018.9.ŚS).
Wiadomo, że P***k potrafi. Może dlatego mamy powyższe artykuły w ustawach podatkowych aby zapobiec sytuacjom gdzie w kosztach firmy znalazłyby się prezenty dla całej rodziny. Szkoda tylko, że ustawodawca nie dał podatnikom możliwości wrzucenia w koszty określonej kwoty tak by prawdziwe wydatki na zacieśnianie relacji z klientami było kosztem podatkowym bez nadużyć kwotowych.

Ciekawe informacje. Gorąco polecamy i życzymy samych słonecznych dni 🙂

Jakie zobowiązania podatkowe przedawniają się z dniem 31.12.2024?

O przedawnieniu zobowiązania podatkowego dowiadujemy się z art. 70 § 1 Ordynacji Podatkowej, który mówi, że „Zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku”. Jak to dokładnie policzyć? I jakie zobowiązania przeterminują się z końcem tego roku? Mianowicie, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT-8 za rok 2018, którego termin płatności upływał 31.03.2019 przeterminuje się z dniem 31.12.2024. To samo dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych, PIT-4R za rok 2018.

Podatek VAT za kwartał III roku 2019 gdzie termin płatności upłynął w dniu 25.10.2019 również przeterminuje się z dniem 31.12.2024. Niestety VAT za kwartał IV roku 2019 przeterminuje się już z dniem 31.12.2025. Ta sama analogia obowiązuje przy VAT-cie miesięcznym.

Oczywiście powyższe terminy mają zastosowanie pod warunkiem, że bieg terminu przedawnienia nie rozpoczął się, a rozpoczęty uległ zawieszeniu z różnych powodów, o których mowa w dalszej części art. 70 – 70c Ordynacji Podatkowej.

Polecamy, warto się zapoznać z tą tematyką 👍

Archiwizacja dokumentów tylko w formie elektronicznej

Digitalizacja dokumentacji podatkowo- księgowej czy kadrowo-płacowej jest coraz bardziej popularna. Przekształcenie dokumentów papierowych w ich elektroniczne odpowiedniki ma wiele zalet. Elektroniczne dokumenty można bezpiecznie zarchiwizować na komputerze, na dysku zewnętrznym a także w chmurze, gdzie będą bezpieczne. Wiele odpowiedzi na temat archiwizacji znajdziemy w Ordynacji Podatkowej.
Podatnicy na przestrzeni lat zadawali sobie pytania czy można odliczyć VAT od faktury, która ma postać elektroniczną lub jest w ten sposób archiwizowana. To samo pytanie dotyczyło również zaliczenia wydatku do kosztu uzyskania przychodu z takiej właśnie faktury.
Na szczęście, na powyższe wątpliwości zaczęły pojawiać się interpretacje indywidualne. Między innymi, w kwestii VATu pismem z dnia 26 kwietnia 2024 r, nr 0112-KDIL1-2.4012.116.2024.1 KIS potwierdził, że przechowywanie faktur wyłącznie w formie elektronicznej, jako dających prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego jest możliwe.
Ważne aby faktury były przechowywane w sposób zapewniający bezzwłoczne ich udostępnienie oraz aby dokumentowały autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność tych faktur od momentu ich wystawienia lub otrzymania do czasu upływu terminu zgodnie z art. 112 ustawy o VAT.
Jeśli zaś chodzi o podatek dochodowy przepisy ustawy o CIT nie uzależniają możliwości uznania danego wydatku za koszt uzyskania przychodu od przechowywania dowodu dokumentującego jego poniesienie w określonej formie.
Również przepisy art. 20 ust 1-3 Ustawy o rachunkowości nie wprowadzają szczególnych wymogów dotyczących sposobu przechowywania dowodów księgowych.
Potwierdzeniem powyższego jest interpretacji indywidualnych KIS z dnia 26 czerwca 2023 r nr 0111-KDIB1-2.4010.351.2018.14.DP.

Podsumowując dzisiejszy artykuł, zgodnie z art. 180 § 1 Ordynacji Podatkowej, jako dowód należy dopuścić wszystko, co może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy, a nie jest sprzeczne z prawem.

Wirtualny Prosument - znowu odsunięty w czasie!

Ministerstwo Klimatu i Środowiska proponuje przesunięcie terminu wprowadzenia koncepcji Wirtualnego Prosumenta, co może mieć istotne konsekwencje dla rozwoju rynku energii odnawialnej w Polsce.

Zgodnie z obowiązującą definicją, Wirtualny Prosument to odbiorca końcowy wytwarzający energię elektryczną z odnawialnych źródeł energii na własne potrzeby w instalacji oddalonej od odbiorcy energii.

Dotychczasowe plany zakładały wejście w życie tej koncepcji na początku przyszłego miesiąca, jednak najnowszy projekt nowelizacji ustawy o OZE proponuje przesunięcie tego terminu na 2 lipca 2025 r.

Resort klimatu tłumaczy decyzję o przesunięciu terminu implementacji Wirtualnego Prosumenta związkiem tej instytucji z funkcjonowaniem Centralnego Systemu Informacji o Rynku Energii (CSIRE). Implementacja tego systemu została opóźniona, co sprawia, że nie jest możliwe prowadzenie rozliczeń Prosumenta Wirtualnego bez jego funkcjonowania.

Projekt nowelizacji ustawy o OZE zawiera także istotne zmiany w zasadach rozliczeń prosumentów objętych systemem net-billing. Zwiększona zostanie wartość depozytu prosumenckiego, a użytkownicy mikroinstalacji będą mieli możliwość wyboru ceny, po jakiej rozliczana jest energia oddawana do sieci.

Wprowadzenie Wirtualnego Prosumenta oraz zmiany w systemie net-billing mogą mieć istotny wpływ na rozwój rynku energii odnawialnej w Polsce. Konieczne jest monitorowanie sytuacji oraz dostosowanie się do nowych regulacji, aby efektywnie korzystać z potencjału odnawialnych źródeł energii.

W województwie świętokrzyskim ruszył nabór wniosków z RPO dla przedsiębiorców. Wysokość dofinansowania może wynieść nawet 80%!

Ruszył nabór wniosków z RPO dla przedsiębiorców w województwie świętokrzyskim. | Zatrudnij Słońce W województwie śiwętokrzyskim został ogłoszony konkurs zamknięty nr: RPSW.03.02.00-IZ.00-26-041/16 na składanie wniosków o dofinansowanie projektów ze środków Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Świętokrzyskiego na lata 2014-2020 w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ra...

W województwie lubuskim powstaje kolejna instalacja PV. Buduje ją zielonogórska firma Ozawo Sp. z o.o.
Inwestorowi życzymy samych słonecznych dni a Panom z Ozawo gratulujemy sukcesu i życzymy dalszych kontraktów.

GRAMwZIELONE.pl - Portal zielonej energii W Gubinie rozpoczęła się budowa farmy fotowoltaicznej, która pokryje część zapotrzebowania na energię lokalnej oczyszczalni ścieków. Będzie to ju...

Rusza nabór w województwie podlaskim na dofinansowanie instalacji OZE. Dotacje mogą sięgnąć nawet 85%!

Kolejny nabór na dotację na energię odnawialna w województwie podlaskim | Zatrudnij Słońce Zarząd Województwa Podlaskiego ogłosił nabór wniosków o dofinansowanie projektów ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach: Oś Priorytetowa V. Gospodarka niskoemisyjna, Działanie 5.1 Energetyka oparta na odnawialnych źródłach energii.

Prezydent działa szybko i ustawa już podpisana.

Prezydent Duda podpisał nowelizację ustawy o OZE. | Zatrudnij Słońce Kancelaria Prezydenta przekazała informację, że Prezydent Andrzej Duda podpisał nowelizacje ustawy o OZE 30 grudnia 2015 r. i która z braku vacatio legis weszła w życie z dniem 31.12.2015.