BD Partner - Biuro Rachunkowe

🔍 Najważniejsze zmiany podatkowe od 2026 r.

Rok 2026 przyniesie regulacje, które znacząco wpłyną na obszar księgowości i zarządzania finansami w firmach. To dobry moment, by zacząć przygotowania.

KSeF – obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców 📑

Duże podmioty wejdą do systemu w lutym, pozostali w kwietniu 2026 r., a najmniejsi przedsiębiorcy od 2027 r. Zmiana oznacza całkowite ujednolicenie fakturowania, automatyczną archiwizację, krótszy czas zwrotu VAT oraz pełną transparentność danych dla administracji skarbowej.

Nowe limity kosztów przy samochodach firmowych 🚗

Elektryki otrzymują najwyższy limit kosztowy, natomiast pojazdy spalinowe — znacznie niższy. Każdy leasing zawarty po 1 stycznia 2026 r. będzie rozliczany według nowych zasad. Dodatkowo sprzedaż auta po wykupie będzie nieopodatkowana dopiero po upływie 3 lat. Warto przeanalizować planowane inwestycje jeszcze w 2025 r.

Zwiększenie limitu zwolnienia z VAT do 240 tys. zł 📈

To korzystna zmiana dla mikroprzedsiębiorców. Część firm zyska możliwość powrotu do zwolnienia podmiotowego.

Pozostałe planowane i możliwe zmiany zostały omówione w materiale poniżej. Zachęcamy do zapoznania się!

👉

Najważniejsze zmiany podatkowe dla przedsiębiorców! Podatki w 2026 roku W tym nagraniu omawiam najważniejsze zmiany podatkowe zapowiadane na 2026 rok. Mówię tylko o tych zmianach, które realnie dotyczą przedsiębiorców. Tłumaczę t...

💼 Krajowy System e-Faktur (KSeF) – nadchodzi obowiązek dla wszystkich przedsiębiorców!

Już wkrótce w życie wejdzie jedna z największych zmian w rozliczeniach podatkowych w Polsce. Krajowy System e-Faktur (KSeF) to centralny system Ministerstwa Finansów, przez który przedsiębiorcy będą wystawiać i przesyłać wszystkie faktury VAT w formie elektronicznej.

📆 Kiedy wchodzi KSeF?

👉 1 lutego 2026 r. – obowiązek dla największych firm (obrót powyżej 200 mln zł) oraz obowiązek odbierania faktur przez wszystkich przedsiębiorców.
👉 1 kwietnia 2026 r. – system obejmie pozostałych przedsiębiorców, z wyjątkiem najmniejszych (sprzedaż poniżej 10 tys. zł miesięcznie).
👉 1 stycznia 2027 r. – KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich podatników.

🧾 Co trafi do systemu?

Wszystkie faktury VAT – zaliczkowe, końcowe, marża i do paragonów – w formacie XML.
Do końca 2026 r. z obowiązku wyłączone są paragony z NIP do 450 zł.

🔑 Co się zmienia?

✔️ Datą wystawienia faktury będzie dzień jej wysłania do KSeF – koniec z fakturowaniem „wstecz”.
✔️ Nie będzie możliwości edycji ani anulowania faktury – tylko faktury korygujące.
✔️ W razie awarii można wystawić fakturę w trybie offline i przekazać ją do systemu w ciągu 1 dnia roboczego.

👥 Dostęp i uprawnienia

Dla jednoosobowych działalności uprawnienia nadawane są automatycznie przy pierwszym logowaniu.
Spółki, fundacje i inne organizacje muszą złożyć formularz ZAW-FA, aby wskazać pierwszego użytkownika systemu.

🔐 Logowanie do KSeF

Tokeny będą działać tylko do 31 grudnia 2026 r.. Od lutego 2026 r. zastąpią je certyfikaty KSeF, które zapewnią bezpieczne uwierzytelnianie użytkowników.

💻 Jak się przygotować?

Warto już teraz sprawdzić, czy używany system fakturowania obsługuje KSeF i umożliwia integrację z systemem Ministerstwa Finansów.

ℹ️ Zachęcamy, by korzystać wyłącznie z oficjalnych komunikatów Ministerstwa Finansów.
Szczegółowe informacje i odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania znajdziesz tutaj 👉
🔗

Pytania i odpowiedzi KSeF 2.0 - KSeF (Krajowy System e-Faktur) KSeF to nowoczesne narzędzie służące do wystawiania, odbierania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych. W związku z jego wdrażaniem przygotowaliśmy zestaw najczęściej zadawanych pytań, podzielony na kategorie.

📊 Nowe limity podatkowe od 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 r. prawdopodobnie wejdą w życie niższe limity podatkowe, wynikające z przeliczenia wartości euro na złotówki. Choć ostateczne kwoty zostaną potwierdzone w przepisach, obecne szacunki wskazują, że zmiany mogą wyglądać następująco:

📉 próg dla statusu „małego podatnika” może spaść o ok. 52 tys. zł, do poziomu ok. 8 517 000 zł,

🏗️ limit jednorazowej amortyzacji może zmniejszyć się do ok. 212 930 zł,

📑 niższe progi mogą w praktyce ograniczyć możliwość korzystania z ryczałtu i uproszczonych form ewidencji.

Nowe limity podatkowe na 2026 rok - co musisz wiedzieć już dziś? Wyliczenia i konsekwencje Kliknij i dowiedz się więcej.

💡 Indywidualna stawka amortyzacji – planowane zmiany

Mikro, mali i średni przedsiębiorcy 👩‍💼👨‍💼 mogą dziś korzystać z indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla budynków i budowli wytworzonych we własnym zakresie. Obowiązuje jednak podwójny warunek:
✔️ wysoki poziom bezrobocia w powiecie (min. 120% średniej krajowej),
✔️ oraz niższy niż przeciętny wskaźnik zamożności gminy/miasta.

📑 Co ma się zmienić?
W projekcie ustawy (PIT i CIT, UD299) zaproponowano rezygnację z drugiego kryterium. Po zmianach liczyłby się wyłącznie poziom bezrobocia w powiecie, gdzie znajduje się nieruchomość.

⏳ Kiedy?
Nowe przepisy mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 r. – ale to na razie projekt, więc nie jest jeszcze przesądzone.

📌 Zmiany obejmą budynki (lokale) niemieszkalne i budowle z grupy 1 i 2 KŚT, które po tej dacie po raz pierwszy trafią do ewidencji środków trwałych.

📢 Od 2026 r. zmienia się obsługa dużych podatników przez urzędy skarbowe!

✅Wyspecjalizowane urzędy (19 w kraju) – przejmą podatników z przychodami od 3 do 100 mln euro, a także JST, SKOK-i i banki spółdzielcze.
✅ Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie – zostaje tylko dla największych podatników: >100 mln euro, grup kapitałowych, banków komercyjnych, ubezpieczycieli, spółek giełdowych oraz firm z umową o współdziałanie z KAS.

⚠️ Podatnicy, którzy dziś są w warszawskim urzędzie z progu 50 mln euro, nie zostaną przeniesieni automatycznie. Mogą jednak wrócić do swojego urzędu lokalnego – składając oświadczenie do 15.10.2025 r.

Od 2026 roku zmiany w obsłudze podatników. Superurząd obejmie tylko największe firmy Od przyszłego roku tzw. superurzędowi, czyli Pierwszemu Mazowieckiemu Urzędowi Skarbowemu w Warszawie, będą zasadniczo podlegać podatnicy, których przychody przekraczają 100 mln euro, a nie – jak obecnie – 50 mln euro. Ministerstwo Finansów przypomniało o tym w komunikacie.

⚡ KSeF ⏰ Alert! ⚡

Prezydent podpisał ustawę o obowiązkowym Krajowym Systemie e-Faktur. Czas na przygotowania!

📌 Terminy:

• 1.02.2026 – duże firmy (obrót 2024 > 200 mln zł)
• 1.04.2026 – pozostali przedsiębiorcy
• 1.01.2027 – najmniejsi podatnicy (faktury < 10 tys. zł/mies.)

Najważniejsze informacje:

✅ Faktury tylko w formie ustrukturyzowanej (XML) przesyłane do KSeF.
✅ Tryb „offline24” – awaria? fakturę trzeba przesłać najpóźniej następnego dnia roboczego.
✅ Zwrot VAT szybciej – termin skrócony z 60 do 40 dni.
✅ Brak kar za faktury poza KSeF do końca 2026 r.

Nie ma odwrotu od KSeF. Prezydent podpisał ustawę Prezydent Karol Nawrocki podpisał nowelizację VAT, która domyka rewolucję fakturową, czyli KSeF 2.0. Fakturowanie po nowemu, przez Krajowy System e-Faktur, ma ruszyć od 1 lutego 2026 r. i od 1 kwie...

VAT od samochodów osobowych – obowiązujące zasady zostają do 2028 r. 🚗

📢 Komisja Europejska przedłużyła obowiązywanie dotychczasowych reguł aż do końca 2028 r. Oznacza to, że przedsiębiorcy mogą nadal odliczać VAT w sposób znany z dotychczasowej praktyki:

✅ 50% VAT przy użytku mieszanym – dotyczy samochodów wykorzystywanych zarówno w działalności służbowej, jak i prywatnie. Odliczeniu podlega połowa podatku VAT zapłaconego przy zakupie auta oraz przy kosztach eksploatacyjnych (np. paliwo, serwis, części).

✅ 100% VAT przy wyłącznie służbowym użytkowaniu – możliwe jest całkowite odliczenie VAT, jeśli pojazd wykorzystywany jest wyłącznie w działalności gospodarczej. Warunkiem jest:

1. Zgłoszenie pojazdu na formularzu VAT-26,
2. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówka),
3. Posiadanie regulaminu zakazującego prywatnego używania auta.

Reguły te umożliwiają dokładne rozliczenie VAT przy zachowaniu pełnej zgodności z obowiązującym prawem.

➡️

edgp.gazetaprawna.pl

Do Sejmu trafił projekt nowelizacji ustawy o PIT!

Zakłada zwolnienie podatkowe dla rodzin, które posiadają co najmniej dwoje dzieci. Ulga miałaby dotyczyć dochodów do 140 tys. zł rocznie na każdego rodzica. Projekt przewiduje również objęcie preferencją rodziców zastępczych i opiekunów prawnych, u których dzieci mieszkają, a w przypadku pełnoletnich uczących się – m.in. rodziców wykonujących obowiązek alimentacyjny. 👨‍👩‍👧‍👦

👉Ulga dotyczyłaby osób rozliczających się według skali podatkowej (12/32%)

👉Dochody powyżej 140 000 zł nadal byłyby opodatkowane 32%

W Sejmie prezydencki projekt zwolnienia z PIT dla rodzin z dwójką dzieci Projekt prezydenta Karola Nawrockiego zakładający zwolnienie z podatku - do limitu 140 tys. zł dla każdego z rodziców wychowujących co najmniej dwójkę dzieci trafił do Sejmu. Według ekonomistów, przy deficycie 289 mld zł za 2025 r. nie możemy sobie pozwolić na żadne dodatkowe wydatki,...

🏠💼 Prowadzisz działalność w wynajmowanym mieszkaniu? Sprawdź, jak rozliczyć koszty!

Przedsiębiorca prowadzący działalność w wynajmowanym lokalu mieszkalnym może zaliczyć część wydatków – takich jak czynsz, media czy koszty remontów – do kosztów uzyskania przychodów. Jest to jednak możliwe wyłącznie po spełnieniu określonych przesłanek oraz przy odpowiednim udokumentowaniu związku tych wydatków z działalnością gospodarczą.

✅ Kluczowe jest wykazanie faktycznego wykorzystywania części lokalu do celów firmowych – np. poprzez faktury, umowy z kontrahentami, korespondencję, dokumentację.

✅ Stosowanie obiektywnego klucza podziału kosztów (najczęściej proporcja powierzchni) jest konieczne, aby oddzielić część prywatną od firmowej.

✅ Zgoda właściciela na prowadzenie działalności w lokalu, zawarta w umowie lub aneksie, nie jest bezwzględnym wymogiem ustawowym, ale w praktyce znacząco zwiększa bezpieczeństwo rozliczenia i jest istotnym dowodem w razie kontroli.

✅ Każdy przypadek jest oceniany indywidualnie – organ podatkowy bada m.in. profil działalności, sposób jej prowadzenia i dokumentowania, a także faktyczną konieczność korzystania z lokalu.

📍 Przykład: jeśli biuro zajmuje 20 m² z 65 m² mieszkania, można ująć w kosztach około 30,76% wydatków na czynsz i media – pod warunkiem ich należytego udokumentowania i uzasadnienia.

Zachęcamy do zapoznania się z nową interpretacją indywidualną z dnia 24 lipca 2025 r. sygn. 0115-KDIT3.4011.431.2025.3.AWO.

👇

Interpretacja indywidualna z dnia 24 lipca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.431.2025.3.AWO - INFORLEX Freemium Podatnik, prowadząc działalność gospodarczą w wydzielonej części wynajmowanego mieszkania, może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalną część kosztów czynszu i zużycia prądu, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania oraz wykazania związku ponoszonych wydatków...

🚗💸 Nowe limity podatkowe dla aut w firmie od 2026 r. – powiązane z emisją CO2!

Od 1 stycznia 2026 r. zmieniają się zasady dotyczące rozliczania kosztów podatkowych dla samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Dotychczasowe limity 225.000 zł (auta elektryczne/wodorowe) i 150.000 zł (pozostałe) odchodzą do lamusa. Nowe przepisy wiążą limit z poziomem emisji CO₂ pojazdu.

🔎 Co się zmienia?
✔️ 225.000 zł – limit dla aut elektrycznych i wodorowych
✔️ 150.000 zł – dla aut spalinowych o emisji CO₂ < 50 g/km
✔️ 100.000 zł – dla aut spalinowych o emisji CO₂ ≥ 50 g/km

Nowe limity będą dotyczyły zarówno odpisów amortyzacyjnych, jak i opłat z tytułu leasingu, najmu czy dzierżawy. Co ważne – nie obejmą aut elektrycznych i wodorowych, które nadal będą rozliczane na starych zasadach.

🗓️ Uwaga dla planujących zakup auta!
Nowe limity będą mieć zastosowanie do samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych od 1 stycznia 2026 r.
👉 Jeśli planujesz zakup auta spalinowego z emisją powyżej 50 g/km – rozważ transakcję jeszcze w 2025 r., by zachować prawo do rozliczenia amortyzacji w limicie 150.000 zł, a nie 100.000 zł.

📢 Od 2026 r. wyższy limit zwolnienia z VAT❗️

Od przyszłego roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z wyższego limitu obrotów uprawniającego do zwolnienia z VAT – wzrośnie on z 200 tys. zł do 240 tys. zł rocznie.

🔍 Co to zmienia?

▶ Zwiększenie limitu ma na celu odciążenie mikroprzedsiębiorców z obowiązków rejestracyjnych oraz obniżenie kosztów prowadzenia działalności.
▶ Nowy próg ma obowiązywać już od 1 stycznia 2026 r. i – według szacunków Ministerstwa Finansów – skorzysta na nim ok. 19 tys. podmiotów.
▶ Przedsiębiorcy, którzy w 2025 r. przekroczą 200 tys. zł obrotu, ale nie przekroczą 240 tys. zł, będą mogli nadal korzystać ze zwolnienia, dzięki przepisom przejściowym.

🎯 Istotne jest także to, że zwiększenie limitu może przynieść korzyści konsumentom – zwolnienie z VAT oznacza bowiem często niższą cenę towarów i usług, zwłaszcza w branżach, gdzie nie obowiązuje zwolnienie przedmiotowe.

⚠ Przypominamy, że nie wszyscy przedsiębiorcy mogą korzystać z tego zwolnienia. Wyłączenia obejmują m.in. usługi prawnicze, doradcze (z pewnymi wyjątkami), jubilerskie oraz działalność w zakresie windykacji należności.

🚀 E-leasing startuje od lipca 2025!

Prezydent podpisał ustawę deregulacyjną, która umożliwia zawieranie umów leasingowych w formie dokumentowej. Oznacza to, że umowy leasingu będzie można zawierać elektronicznie — bez konieczności stosowania podpisu kwalifikowanego czy biometrycznego.

📄 Umowa w formie dokumentowej to dokument elektroniczny, który musi być podpisany elektronicznie zapewniając autentyczność i integralność. Przedsiębiorcy będą mogli podpisać umowę leasingu zdalnie, np. przez e-mail czy SMS, bez drukowania i fizycznego podpisu.

✍️ Do tej pory leasing w Polsce musiał być zawierany wyłącznie w formie pisemnej pod rygorem nieważności. Nowe przepisy kończą ten etap, wpisując leasing w szerszy nurt cyfryzacji sektora finansowego.

📅 Ustawa obowiązuje od 13 lipca 2025.

E-leasing wchodzi w życie. Prezydent podpisał ustawę deregulacyjną Nadszedł przełomowy moment dla rynku leasingowego w Polsce. Prezydent podpisał ustawę deregulacyjną, która umożliwia zawieranie umów leasingu w formie dokumentowej. Nowe przepisy oznaczają cyfrową rewolucję w obsłudze klientów i znaczące uproszczenie procedur.