Biuro Rachunkowe Dekret

Z okazji Wielkanocy życzymy wszystkim naszym Klientom i Czytelnikom spokoju, odpoczynku i radości, a także mnóstwa słodkich niespodzianek od Zająca! 🐰🌷

Zespół Dekret ☺️

💡 Nowe zasady składki zdrowotnej od 2026 roku – kto zyska?

Sejm przyjął ustawę zmieniającą sposób wyliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Zmiany mają wejść w życie od 2026 roku i w większości przypadków będą korzystne!

👉 Największe korzyści odczują osoby rozliczające się na skali podatkowej. Składka zdrowotna spadnie z obecnych 9% do 4,9%.
➡️ Przykład: przy dochodzie 20 000 zł miesięcznie składka wyniesie ok. 663 zł (obecnie to aż 1800 zł!).

👉 Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym 19% z dochodem powyżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia zyskają ok. 317 zł miesięcznie.
➡️ Przykład: przy dochodzie 20 000 zł miesięcznie składka zdrowotna po zmianach wyniesie ok. 627 zł (dziś to ok. 944 zł).

👉 Ryczałtowcy z przychodami do 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia odczują korzyść w wysokości od 147 do 920 zł miesięcznie (w zależności od poziomu przychodu).
➡️ Przykład: przy przychodzie 15 000 zł miesięcznie składka zdrowotna po zmianach będzie niższa o ok. 350 zł w porównaniu do obecnych zasad.

⚠️ Uwaga: dla ryczałtowców z przychodami powyżej 50 000 zł miesięcznie składka zdrowotna będzie wyższa niż obecnie.

📌 Warto już teraz przyjrzeć się swojej formie opodatkowania i sprawdzić, jak zmiany wpłyną na Twoje rozliczenia!

📢 Czy zarząd spółki z o.o. zawsze musi sporządzać sprawozdanie z działalności?

Nie zawsze! Spółki z o.o., które mają status jednostki mikro lub małej, mogą skorzystać z uproszczeń i nie sporządzać sprawozdania z działalności. Jakie warunki trzeba spełnić? 📊

✅ Nieprzekroczenie co najmniej dwóch z trzech progów:

🔹 Jednostka mikro:

- 1,5 mln zł – suma aktywów bilansu
- 3 mln zł – przychody netto ze sprzedaży
- 10 osób – średnioroczne zatrudnienie

🔹 Jednostka mała:

- 25,5 mln zł – suma aktywów bilansu
- 51 mln zł – przychody netto ze sprzedaży
- 50 osób – średnioroczne zatrudnienie

⚠️ Warunek: Informacje o nabyciu udziałów własnych muszą być zawarte w informacji dodatkowej lub w informacjach uzupełniających do bilansu.

📌 Co jeszcze trzeba zrobić?

- Zgromadzenie wspólników musi podjąć uchwałę o stosowaniu uproszczeń.
- W protokole zgromadzenia wspólników powinna znaleźć się wzmianka o niesporządzeniu sprawozdania na podstawie art. 49 ustawy o rachunkowości.

⚡ Ponad 300 zł miesięcznie na rachunki za prąd – sprawdź, kto może otrzymać ryczałt energetyczny!

Czy wiesz, że ZUS wypłaca dodatek na pokrycie kosztów energii, gazu i ogrzewania? W 2024 roku wynosi on 312,71 zł miesięcznie, czyli 3758,52 zł rocznie.

🔹 Kto może otrzymać ryczałt?

- Kombatanci i osoby represjonowane
- Osoby działające na rzecz niepodległości Polski
- Żołnierze zastępczej służby wojskowej przymusowo zatrudniani w kopalniach, kamieniołomach i zakładach wydobywczych
- Wdowy i wdowcy po osobach uprawnionych

🔹 Jak złożyć wniosek?

- Wypełnić formularz ZUS-ERK
- Dołączyć dokumenty potwierdzające uprawnienia
- Wniosek można składać w dowolnym momencie

To świadczenie nie jest uzależnione od dochodów, więc warto sprawdzić, czy przysługuje Tobie lub komuś z Twoich bliskich.

Sprzedaż domu po działalności – bez podatku! 🏡💸

Dobra wiadomość dla przedsiębiorców! Jeśli prowadziłeś działalność w swoim domu, teraz możesz sprzedać go bez PIT już po 5 latach od zakupu, zamiast czekać 6 lat od wycofania z firmy. ✅

📌 Nowa interpretacja fiskusa potwierdza: jeśli nieruchomość mieszkalna była środkiem trwałym, ale nie była amortyzowana, jej sprzedaż po 5 latach nie podlega opodatkowaniu.

👉 To duża ulga dla osób, które planują sprzedaż po zakończeniu działalności.
👉 Nie musisz czekać dodatkowego roku – fiskus daje zielone światło na szybszą transakcję bez podatku!

🔹 Ulga na dziecko w PIT 2025 – ważna zmiana limitu! 🔹

Rodzice! W rozliczeniu PIT za 2024 rok obowiązuje nowy limit zarobków dziecka, który wpływa na możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej.

✅ Jeśli pełnoletnie dziecko zarobiło mniej niż 21 371,52 zł – ulga nadal przysługuje.
⛔ Jeśli prowadziło działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo, ryczałtem, kartą podatkową lub podatkiem tonażowym – ulga nie przysługuje, niezależnie od dochodu.
👶 Dochody małoletnich dzieci nie są limitowane – rodzice nadal mogą skorzystać z ulgi.

📢 Emeryci i renciści – ważne informacje o rozliczeniu PIT za 2024 rok

ZUS rozpoczął wysyłkę deklaracji PIT-40A, PIT-11A i PIT-11. Jeśli w 2024 roku pobierałeś świadczenie, Twój PIT powinien dotrzeć do końca lutego.

📑 Kto otrzyma jaki PIT?

- PIT-40A – dla osób, które pobierały świadczenie cały rok i nie mają nadpłaty podatku.
- PIT-11A – dla osób pobierających zasiłki (chorobowe, macierzyńskie, opiekuńcze) lub niebędących już świadczeniobiorcami ZUS.
- PIT-11 – dla osób, które otrzymały świadczenia po zmarłym lub alimenty potrącane przez ZUS.

💰 Kiedy zwrot nadpłaty?
Zwrot nastąpi w ciągu 45 dni od złożenia zeznania podatkowego. Jeśli nie masz innych dochodów i nie korzystasz z ulg, nie musisz składać PIT-37 ani PIT-36 – urząd rozliczy Cię automatycznie.

❤️ Przekazanie 1,5 proc. podatku
Jeśli chcesz przekazać 1,5 proc. podatku na organizację pożytku publicznego:
- Jeśli na tę samą co rok temu – nie musisz nic robić.
- Jeśli na inną – złóż PIT-OP w urzędzie skarbowym.

🚗🔧 Mechanicy a VAT – uważaj na sprzedaż zużytego oleju! ⚠️💰

Czy wiesz, że nawet jednorazowa sprzedaż przepracowanego oleju silnikowego może pozbawić warsztat samochodowy prawa do zwolnienia z VAT?

Fiskus od lat podtrzymuje stanowisko, że jeśli mechanik sprzeda choćby za złotówkę zużyty olej firmie recyklingowej, traci możliwość korzystania ze zwolnienia dla małych podatników (do 200 tys. zł rocznego obrotu). To oznacza konieczność rejestracji jako czynny podatnik VAT i zapłatę zaległego podatku wraz z odsetkami.

💡 Co to oznacza w praktyce?
🔹 Nawet jedna sprzedaż może skutkować wsteczną utratą zwolnienia z VAT.
🔹 Nie ma znaczenia, że transakcja była incydentalna i na niewielką kwotę.
🔹 Możesz uniknąć problemów, jeśli przekażesz zużyty olej bezpłatnie.

Przykłady mechaników, którzy stracili prawo do zwolnienia, pokazują, że nieświadomość przepisów może kosztować dziesiątki tysięcy złotych zaległego podatku. 💸

Jeśli prowadzisz warsztat, warto skonsultować się z księgowym, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek! 📊

Prawo do odliczenia VAT w trakcie zawieszenia działalności – czy to możliwe? 🤔💡

Zawieszenie działalności gospodarczej nie oznacza, że przedsiębiorca traci prawo do odliczenia VAT. Wciąż może rozliczać podatek od wydatków poniesionych w tym okresie, jeśli są związane z jego działalnością. 📊✅

🔹 Wydatki takie jak raty leasingowe, abonament telefoniczny czy czynsz za lokal mogą być odliczane, pod warunkiem że służą zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów.
🔹 VAT można ująć w deklaracji JPK_VAT po wznowieniu działalności.
🔹 Obowiązuje również konieczność regulowania zobowiązań sprzed zawieszenia.