Servicios Contables DS

🌷 Feliz Día de la Mujer 🌷

Hoy queremos recordar algo muy importante: todos tenemos en nuestra vida a una mujer especial… una madre, una esposa, una hija, una hermana o una amiga.

Por eso, en este día queremos agradecer su increíble presencia en nuestras vidas. La mujer es sinónimo de amor, fortaleza, sabiduría y entrega.
Es madre, amiga, consejera y una ayuda invaluable en el camino de la vida.

Hoy queremos recordarte lo valiosa que eres. Tan hermosa como una flor, pero con una fortaleza que inspira a todos.

Servicios Contables DS les desea un feliz Día de la Mujer.
Que Dios bendiga su vida, sus hogares y cada uno de sus sueños.

🌸 Con respeto y gratitud.

🔵 RETENCIÓN DEL 1,75% – ¿CUÁNDO APLICA?

Se aplica retención del 1,75% de Impuesto a la Renta en:

✔ Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuático, forestal y carnes en estado natural.
✔ Cuando la adquisición se realiza a comercializadores que NO son productores directos.
✔ Comercialización local de actividades agropecuarias según lo establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno.

📌 Punto clave:

No es lo mismo comprar directamente al productor que comprar a un intermediario.

• Compra directa al productor → puede aplicar 1%
• Compra a comercializador no productor → aplica 1,75%

La diferencia depende del tipo de proveedor.

⚠ Error frecuente:

Aplicar 1% cuando el proveedor no es productor directo.

Eso genera diferencias en retenciones y posibles observaciones futuras.

🎯 Recomendación profesional:

Verifica siempre:

• Actividad económica del proveedor
• Condición de productor o comercializador
• Sustento documental de la compra

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🔵 RETENCIÓN DEL 10% – ¿CUÁNDO APLICA?

Se aplica retención del 10% de Impuesto a la Renta en los siguientes casos:

✔ Honorarios y servicios prestados por personas naturales donde predomina el intelecto sobre la mano de obra (tengan o no título profesional).
✔ Servicios de docencia prestados por personas naturales.
✔ Pagos a notarios por actividades inherentes a su cargo.
✔ Uso o aprovechamiento de imagen o renombre (artistas, deportistas, entrenadores, árbitros, influencers).
✔ Regalías, cánones y derechos relacionados con propiedad intelectual.
✔ Arrendamiento de bienes inmuebles.
✔ Ganancias por enajenación de acciones o derechos representativos de capital que coticen en bolsa.
✔ Pagos a deportistas y artistas que no estén en relación de dependencia.

📌 Punto clave:

Si el servicio prestado por una persona natural es principalmente intelectual, aplica 10%, aunque no tenga título profesional.

⚠ Error común:

Confundir:

• Servicio profesional persona natural → 10%
• Servicio profesional sociedad → 5%
• Mano de obra persona natural → 3%

La clasificación correcta es fundamental.

🎯 Recomendación profesional:

Antes de aplicar retención, analiza:

• ¿Predomina el intelecto o la mano de obra?
• ¿Es persona natural o sociedad?
• ¿Existe relación de dependencia?

Una retención mal aplicada puede generar diferencias tributarias futuras.

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🔵 RETENCIÓN DEL 5% – ¿CUÁNDO APLICA?

Se aplica retención del 5% de Impuesto a la Renta en los siguientes casos:

✔ Servicios profesionales prestados por sociedades residentes en el Ecuador.
✔ Servicios prestados por establecimientos permanentes en el país.
✔ Comisiones pagadas a sociedades residentes o establecimientos permanentes.

📌 Se consideran servicios profesionales aquellos que requieren la intervención de profesionales con título acreditado.

⚠ Punto clave:

Este porcentaje aumentó del 3% al 5%, lo que impacta directamente en el flujo de caja de las sociedades que prestan servicios.

🔎 Diferencia importante:

• Sociedad que presta servicio profesional → 5%
• Persona natural que presta servicio profesional (intelectual) → 10%
• Persona natural donde predomina mano de obra → 3%

Clasificar mal puede generar diferencias en declaraciones.

🎯 Recomendación profesional:

Revisar contratos, estructura de facturación y parametrización contable antes de aplicar la retención.

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RETENCIÓN DEL 3% – ¿CUÁNDO APLICA?

Se aplica retención del 3% de Impuesto a la Renta en los siguientes casos:

✔ Servicios prestados por personas naturales donde prevalece la mano de obra sobre el factor intelectual.
✔ Intereses pagados por entidades del sector público.
✔ Facturas emitidas por medios de comunicación y agencias de publicidad.
✔ Rendimientos financieros generados por préstamos, depósitos, certificados, pólizas y similares.
✔ Intereses y comisiones por ventas a crédito (la retención se aplica sobre el valor total).
✔ Pagos mediante liquidación de compra a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad o con RUC suspendido.

📌 Punto clave:

Cuando se trata de ventas a crédito, los intereses se suman al valor del bien y la retención se aplica sobre el total facturado.

⚠ Error común:

Confundir servicios de mano de obra (3%) con servicios profesionales intelectuales (10%).

La correcta clasificación evita diferencias en declaraciones y posibles sanciones.

🎯 Recomendación profesional:

Antes de emitir o recibir una factura, revisa:

• ¿Predomina la mano de obra o el intelecto?
• ¿Es persona natural o sociedad?
• ¿El proveedor está correctamente registrado?

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RETENCIÓN DEL 2% – ¿CUÁNDO APLICA?

La normativa establece retención del 2% de Impuesto a la Renta en los siguientes casos:

✔ Energía eléctrica.
✔ Pagos que realizan emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados.
✔ Pagos del sistema financiero por consumos con tarjetas de débito.
✔ Pagos a compañías de seguros y reaseguros (sobre el total de primas).
✔ Enajenación de derechos representativos de capital no cotizados en bolsa.
✔ Adquisición de sustancias minerales dentro del país.
✔ Cuotas de arrendamiento mercantil (leasing), incluso opción de compra.
✔ Construcción de obra material inmueble, urbanización y lotización.
✔ Compra de bienes muebles.
✔ Intereses y rendimientos financieros entre entidades financieras.
✔ Pagos realizados por sistemas auxiliares de pago y agregadores.

📌 Punto clave:

En construcción y bienes muebles, este porcentaje es uno de los más utilizados y donde más errores se presentan por mala clasificación del concepto.

⚠ Atención especial:

En el caso de botellas plásticas PET, la retención del 2% aplica cuando se supera la fracción básica exenta en personas naturales; en sociedades aplica desde cualquier valor.

🎯 Recomendación profesional:

Verifica siempre:
• Tipo de proveedor
• Naturaleza del servicio o bien
• Clasificación correcta del comprobante

Un error en el porcentaje puede generar diferencias tributarias y observaciones futuras.

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RETENCIÓN DEL 1% – ¿CUÁNDO APLICA?

La normativa vigente establece una retención del 1% de Impuesto a la Renta en los siguientes casos:

✔ Servicios de transporte privado de pasajeros.
✔ Transporte público o privado de carga.
✔ Compra de bienes agrícolas, avícolas, pecuarios, apícolas, cunícolas, bioacuáticos, forestales y carnes en estado natural, cuando se adquieren directamente al productor.
✔ Adquisiciones a contribuyentes RIMPE categorizados como emprendedores.

📌 Importante:
En el caso del banano, si la compra se realiza directamente al productor, se aplicará el porcentaje específico que establece la ley. Si se compra a intermediarios, aplica el porcentaje correspondiente según la normativa.

⚠ Un error común es aplicar un porcentaje distinto cuando el proveedor no está correctamente identificado como productor o emprendedor RIMPE.

La correcta clasificación del proveedor evita diferencias tributarias y posibles sanciones.

Si necesitas revisar cómo aplicar correctamente este porcentaje en tu empresa, estamos para asesorarte.

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RETENCIÓN 0% – ¿CUÁNDO APLICA?

No todo pago genera retención.

La Resolución NAC-DGERCGC26-00000009 establece retención del 0% en los siguientes casos:

✔ Intereses pagados a bancos y entidades controladas por la Superintendencia.
✔ Compras realizadas a personas privadas de libertad dentro de programas de reinserción.
✔ Adquisiciones a negocios populares RIMPE (con comprobante preimpreso).

📌 Importante: En algunos casos ni siquiera se emite comprobante de retención.

Conocer esto evita errores innecesarios.

❌ No declarar a tiempo NO es un error pequeño, es una multa segura

Muchos negocios cometen estos errores sin darse cuenta:
▪ Retenciones fuera de plazo
▪ Gastos sin sustento
▪ RUC del contador mal registrado

📉 ¿El resultado?
Multas, glosas y problemas directos con el SRI.

📌 La mayoría de sanciones se pueden evitar con una contabilidad responsable y a tiempo.

👉 Evita problemas antes de que aparezcan. Escríbenos.

📲 +593 998 407 260

Quiero ver qué sucede cuando decido no RENDIRME