Um contabilista a Rigor

Por sinais AMARELO entendamos como alerta, uma zona cinzenta, de preocupação para a gestão.

Vamos analisar:

1. Se as disponibilidades forem relativamente menor que as dívidas estamos perante um cenário de fraca liquidez ou LIQUIDEZ EM RISCO.

A empresa pode estar com dificuldade de pagar os fornecedores, os salários ou as dívidas de curto prazo.

⚠️ Se o caixa não cobre nem 50% das dívidas de curto prazo, é um sinal de estresse financeiro imediato. Pressionar o contas a Receber para os saldos vencidos e/ou reduzir o PMR, acelerar a rotação de stock, financiar a Tesouraria com empréstimos de sócios sem bonificação e, por último, em caso extremo, financiar com empréstimos bonificados são algumas das soluções.

2. Se as Contas a Receber crescem mais que as receitas (entenda-se por proveitos) significa que os clientes estão com o PMR alto ou com saldos vencidos. A bom rigor, se as vendas forem a PP, então os proveitos seriam iguais aos recebimentos de clientes. Tem grande relação com o ponto 1, pois afecta o caixa e impacta a liquidez.

⚠️ Se o saldo de clientes forem maior que os Proveitos podemos estar diante do Risco de inadimplência e o caixa preso no futuro.

3. Se o stock está mais alto que a Receita pode ser excesso de produção, obsolescência, queda na demanda, baixa rotação. Analisar a estrutura de preço, cortes na produção, redefinir a politica 3P são algumas soluções.

⚠️ Stock Parado significa capital empatado e risco de perda de valor.

4. Se as Dívidas de Curto Prazo forem elevadas pode significar Pressão imediata no fluxo de caixa. Se não houver geração de caixa operacional forte, a empresa pode precisar rolar dívidas ou vender ativos para liquidar passivos.

⚠️ Se a situação perdurar pode ser o principal gatilho de insolvência.

5. Se as Dívidas de Longo Prazo crescem em demasia, a empresa está a se alavacar no longo prazo, possivelmente para cobrir buracos operacionais.

⚠️ Se o EBITDA não crescer 3x mais rápido que a dívida, o endividamento é insustentável.

6. Se o ativo incorporeo for 50% maior que os Ativos Totais significa que o balanço está "inflado" com goodwill, marcas ou patentes.

⚠️ Em crise, isso vira pó. Pode zerar o patrimônio.

7. Se o capital dos Sócios está com seta para baixo pode significar Patrimônio Líquido negativo ou em queda acentuada.

⚠️ Significa que a empresa está a consumir o capital dos donos é um sinal clássico de insustentabilidade. Acontece geralmente quando há resultados negativos sucessivo e outros.

8. Se as dividas de CML Prazo forem 3x maior que o EBITDA, a regra de ouro foi quebrada: Dívida Total / EBITDA > 3x = alavancagem perigosa.

⚠️ Sem geração de caixa robusto, a empresa não honra os juros, nem mesmo o principal.

Então, a ideia a reter:

Considerando as condições do BP abaixo é possivel tirar as seguintes ilações:

a. Fraca liquidez;
b. Stock alto;
c. Recebimentos pendentes,
d. Altas dívidas (curto e longo prazo);
e. Incorporeos a dominar o ativo;
f. O patrimônio líquido em colapso.

É caso para se dizer: é um balanço em zona de risco elevado, com sinais claros de insustentabilidade financeira.

Recomendação imediata:

Como consultor, além de algumas notas soltas feitas ao longo do texto, recomendo auditoria aos fluxos de caixa operacional, renegociação dos prazos com fornecedores e clientes, redução do stock e, se possível, aumento de capital ou venda de ativos não essenciais. Sem correção rápida e imediata, o risco de default é alto.

Por: Alfredo Manu

Com - Alfredo Manu

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