Dịch Vụ Kế Toán Trọn Gói - Cho Công Ty Nước Ngoài

⚡ CÁCH VIẾT HÓA ĐƠN HÀNG TIÊU DÙNG NỘI BỘ ⚡

Hàng tiêu dùng nội bộ có lẽ là khái niệm quá đỗi quen thuộc với nhiều DN. Tuy nhiên, nhiều DN vẫn còn gặp rắc rối trong việc viết hóa đơn hàng tiêu dùng nội bộ. Mời xem tiếp bài viết dưới đây để được hướng dẫn cách viết hóa đơn trong trường hợp đặc biệt này nhé.

🔹 1. HÓA ĐƠN TIÊU DÙNG NỘI BỘ LÀ GÌ?
Hàng tiêu dùng nội bộ được hiểu đơn giản là những hàng hóa dùng để luân chuyển trong nội bộ đơn vị sản xuất, kinh doanh, bao gồm các trường hợp như: hàng hóa xuất chuyển kho nội bộ; xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh; hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh.

Ví dụ: Công ty A là DN sản xuất quạt điện. Công ty dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất để phục vụ hoạt động kinh doanh của đơn vị thì không phải tính nộp thuế GTGT.

🔷 2. CÁCH VIẾT HÓA ĐƠN TIÊU DÙNG NỘI BỘ
Theo quy định tại khoản 7, điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC, cạch viết hóa đơn tiêu dùng nội bộ như sau:

“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

Đồng thời, cũng theo quy định tại Công văn số 12755/CT-TTHT ngày 15/12/2015 của Cục Thuế TP. HCM, hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ" tại điều khoản này được hiểu bao gồm các trường hợp: xuất chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh hoặc hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh”.

📍 Do đó:
- Nếu DN xuất hàng hóa tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh thì KHÔNG phải lập hoá đơn, không phải kê khai thuế GTGT
- Nếu DN xuất hàng hóa tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho quá trình sản xuất thì PHẢI lập hoá đơn nhưng không kê khai thuế GTGT.

📍 Như vậy, cách viết hóa đơn hàng để tiêu dùng nội bộ như sau:

* Về hóa đơn
DN phải lập hóa đơn đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ (từ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất

* Về thuế GTGT:
Ở phần thuế xuất GTGT, DN không ghi, gạch chéo
Các tiêu thức về tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua, người bán thì DN vẫn ghi như bình thường.

👉 Trên đây là hướng dẫn cách viết hóa đơn hàng hóa tiêu dùng nội bộ.
👉 Doanh nghiệp nước ngoài cần hỗ trợ kế toán, C&B hay bảo hiểm xã hội Việt Nam có thể liên hệ AZTAX theo thông tin bên dưới để được tư vấn chi tiết dịch vụ.
================================================================

================================================================
CÔNG TY TNHH AZTAX - chuyên cung cấp các dịch vụ :
Dịch Vụ C&B Trọn Gói - Dịch Vụ BHXH - Lao Động - Kế Toán Thuế - Thuế Thu Nhập Cá Nhân dành cho công ty nước ngoài

☎️ Hotline: 0932.383.089

✉️ Email: [email protected]

🌎 Website: http://aztax.com.vn

📌 Địa chỉ: 135 Đường Số 12, KDC Cityland, P10, Q Gò Vấp

📍 CÁCH TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI HÀNG CHO, BIẾU, TẶNG 📍

Các vấn đề liên quan đến cách tính thuế GTGT đối với hàng cho, biếu, tặng luôn khiến nhiều kế toán băn khoăn và thắc mắc. Trong bài viết này, AZTAX sẽ hướng dẫn cách thực hiện tính thuế GTGT đối với hàng cho, biếu, tặng một cách cụ thể nhất.

🔷 1. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG LÀ GÌ?
Theo quy định tại Điều 2, Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế GTGT được định nghĩa như sau:
“Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”

✍ Như vậy. thuế GTGT được hiểu đơn giản là thuế GTGT là loại thuế được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ và do người tiêu dùng cuối cùng trả khi sử dụng sản phẩm đó. Tuy đây là loại thuế do người tiêu dùng chi trả nhưng DN chính là người trực tiếp thực hiện nghĩa vụ đóng thuế GTGT.

🔷 2. CÁCH TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI HÀNG CHO, BIẾU, TẶNG

Tại Khoản 3, Điều 7 Thông tư số 219/2012/TT-BTC có hướng dẫn về cách tính thuế GTGT đối với hàng cho, biếu, tặng như sau:

“3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này."

✍ Như vậy, giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng sẽ được xác định theo giá bán của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

👉 Trên đây là hướng dẫn cách tính thuế GTGT đối với hàng cho, biếu, tặng.

👉 Doanh nghiệp nước ngoài cần hỗ trợ kế toán, C&B hay bảo hiểm xã hội Việt Nam có thể liên hệ AZTAX theo thông tin bên dưới để được tư vấn chi tiết dịch vụ.
====

===
CÔNG TY TNHH AZTAX - chuyên cung cấp các dịch vụ:
Dịch Vụ C&B Trọn Gói - Dịch Vụ BHXH - Lao Động - Kế Toán Thuế - Thuế Thu Nhập Cá Nhân dành cho công ty nước ngoài

☎️ Hotline: 0932.383.089

✉️ Email: [email protected]

🌎 Website: http://aztax.com.vn/

📌 Địa chỉ: 135 Đường Số 12, KDC Cityland, P10, Q Gò Vấp

⚡CÁCH VIẾT HOÁ ĐƠN HÀNG HÓA BIẾU TẶNG, TIÊU DÙNG NỘI BỘ⚡
Việc có phát sinh các khoản chi phí liên quan đến cho, biếu, tặng nhân viên hay khách hàng vào những dịp đặc biệt là chuyện quá quen thuộc đối với nhiều DN. Vậy, cách viết hoá đơn hàng hóa biếu tặng, tiêu dùng nội bộ trong những trường hợp này như thế nào? Mời xem tiếp bài viết dưới đây để hiểu rõ hơn về vấn đề này nhé.
✍1. Quy định viết hoá đơn hàng biếu tặng không phải thu phí
Tại Khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC có quy định như sau:
“𝘕𝘨𝘶̛𝘰̛̀𝘪 𝘣𝘢́𝘯 𝘱𝘩𝘢̉𝘪 𝘭𝘢̣̂𝘱 𝘩𝘰́𝘢 đ𝘰̛𝘯 𝘬𝘩𝘪 𝘣𝘢́𝘯 𝘩𝘢̀𝘯𝘨 𝘩𝘰́𝘢, 𝘥𝘪̣𝘤𝘩 𝘷𝘶̣, 𝘬𝘦̂̉ 𝘤𝘢̉ 𝘵𝘳𝘰𝘯𝘨 𝘵𝘳𝘶̛𝘰̛̀𝘯𝘨 𝘩𝘰̛̣𝘱 𝘩𝘢̀𝘯𝘨 𝘩𝘰́𝘢, 𝘥𝘪̣𝘤𝘩 𝘷𝘶̣ 𝘴𝘶̛̉ 𝘥𝘶̣𝘯𝘨 đ𝘦̂̉ 𝘲𝘶𝘢̉𝘯𝘨 𝘤𝘢́𝘰, 𝘭𝘢̀𝘮 𝘩𝘢̀𝘯𝘨 𝘮𝘢̂̃𝘶, 𝘩𝘢̀𝘯𝘨 𝘬𝘩𝘶𝘺𝘦̂́𝘯 𝘮𝘢̣𝘪, 𝘩𝘢𝘺 đ𝘦̂̉ 𝘤𝘩𝘰, 𝘣𝘪𝘦̂́𝘶, 𝘵𝘢̣̆𝘯𝘨, 𝘵𝘳𝘢𝘰 đ𝘰̂̉𝘪 𝘩𝘰𝘢̣̆𝘤 𝘵𝘳𝘢̉ 𝘭𝘶̛𝘰̛𝘯𝘨 𝘤𝘩𝘰 𝘯𝘨𝘶̛𝘰̛̀𝘪 𝘭𝘢𝘰 đ𝘰̣̂𝘯𝘨.”
Đồng thời, tại Khoản 9, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC cũng có quy định như sau:
“Đ𝘰̂́𝘪 𝘷𝘰̛́𝘪 𝘩𝘢̀𝘯𝘨 𝘩𝘰́𝘢, 𝘥𝘪̣𝘤𝘩 𝘷𝘶̣ 𝘥𝘶̀𝘯𝘨 đ𝘦̂̉ 𝘤𝘩𝘰, 𝘣𝘪𝘦̂́𝘶, 𝘵𝘢̣̆𝘯𝘨, 𝘵𝘳𝘢𝘰 đ𝘰̂̉𝘪, 𝘵𝘳𝘢̉ 𝘵𝘩𝘢𝘺 𝘭𝘶̛𝘰̛𝘯𝘨 𝘤𝘩𝘰 𝘯𝘨𝘶̛𝘰̛̀𝘪 𝘭𝘢𝘰 đ𝘰̣̂𝘯𝘨 𝘵𝘩𝘪̀ 𝘱𝘩𝘢̉𝘪 𝘭𝘢̣̂𝘱 𝘩𝘰́𝘢 đ𝘰̛𝘯 𝘎𝘛𝘎𝘛 (𝘩𝘰𝘢̣̆𝘤 𝘩𝘰́𝘢 đ𝘰̛𝘯 𝘣𝘢́𝘯 𝘩𝘢̀𝘯𝘨), 𝘵𝘳𝘦̂𝘯 𝘩𝘰́𝘢 đ𝘰̛𝘯 𝘨𝘩𝘪 đ𝘢̂̀𝘺 đ𝘶̉ 𝘤𝘢́𝘤 𝘤𝘩𝘪̉ 𝘵𝘪𝘦̂𝘶 𝘷𝘢̀ 𝘵𝘪́𝘯𝘩 𝘵𝘩𝘶𝘦̂́ 𝘎𝘛𝘎𝘛 𝘯𝘩𝘶̛ 𝘩𝘰́𝘢 đ𝘰̛𝘯 𝘹𝘶𝘢̂́𝘵 𝘩𝘢̀𝘯𝘨 𝘣𝘢́𝘯 𝘩𝘢̀𝘯𝘨 𝘩𝘰́𝘢, 𝘥𝘪̣𝘤𝘩 𝘷𝘶̣ 𝘤𝘩𝘰 𝘬𝘩𝘢́𝘤𝘩 𝘩𝘢̀𝘯𝘨”
🔷Như vậy, khi xuất hàng hoá, dịch vụ để cho, biếu tặng hay trao đổi thì phải lập hoá đơn và kê khai thuế GTGT như bình thường. Giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ trong trường hợp này là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh.
🔷Lưu ý:
- Nếu giá trị hàng hoá, dịch vụ đó thấp hơn 200.000 đồng => DN có thể lập chung trên một hoá đơn kèm với bảng kê danh sách người được nhận vào cuối ngày;
- Nếu giá trị quà tặng từ trên 200.000 đồng => DN cần lập hoá đơn riêng cho mỗi người nhận (trừ trường hợp người đó không nhận hàng thì cuối ngày có thể gộp chung thành 1 hoá đơn).
🔷Biếu tặng vàng bạc cho khách hàng cũng phải xuất hoá đơn và kê khai thuế
Theo quy định tại khoản 9, điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC, việc biếu tặng vàng bạc cho khách hàng vẫn phải lập hoá đơn GTGT. Trên hóa đơn phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu và thực hiện tính thuế GTGT như hoá đơn bán hàng bình thường.
✍2. Cách viết hóa đơn hàng biếu tặng không thu phí
Khi thực hiện viết hóa đơn cho hàng biếu tặng không thu phí, kế toán cần lưu ý những mục sau:
- Ở mục “Họ và tên người mua hàng” => Điền tên người mua hàng/người được tặng;
- Ở mục tên đơn vị => Điền tên đơn vị nhận quà tặng (trường hợp khách không lấy hoá đơn thì điền “Khách hàng không lấy hoá đơn”);
- Ở mục mã số thuế và địa chỉ người mua hàng => Điền thông tin của bên nhận hàng;
- Ở mục tên hàng hóa, dịch vụ => Điền tên hàng hóa quà tặng và ghi kèm theo (ví dụ: Hàng cho biếu tặng không thu tiền);
- Ở mục đơn vị tính và số lượng => Điền như hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường;
- Ở mục đơn giá => Điền giá bán của hàng hóa là quà tặng.
- Ở mục thành tiền, thuế suất và cộng tiền hàng => Điền như hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường.
✍3. Cách viết hoá đơn hàng tiêu dùng nội bộ
Theo quy định tại Khoản 7, Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC có quy định như sau:
“𝘕𝘨𝘶̛𝘰̛̀𝘪 𝘣𝘢́𝘯 𝘱𝘩𝘢̉𝘪 𝘭𝘢̣̂𝘱 𝘩𝘰𝘢́ đ𝘰̛𝘯 𝘬𝘩𝘪 𝘣𝘢́𝘯 𝘩𝘢̀𝘯𝘨 𝘩𝘰𝘢́, 𝘥𝘪̣𝘤𝘩 𝘷𝘶̣ 𝘬𝘦̂̉ 𝘤𝘢̉ 𝘯𝘩𝘶̛̃𝘯𝘨 𝘩𝘢̀𝘯𝘨 𝘩𝘰𝘢́, 𝘥𝘪̣𝘤𝘩 𝘷𝘶̣ 𝘴𝘶̛̉ 𝘥𝘶̣𝘯𝘨 𝘤𝘩𝘰 𝘮𝘶̣𝘤 đ𝘪́𝘤𝘩 𝘬𝘩𝘶𝘺𝘦̂́𝘯 𝘮𝘢̃𝘪, 𝘲𝘶𝘢̉𝘯𝘨 𝘤𝘢́𝘰, 𝘩𝘢̀𝘯𝘨 𝘮𝘢̂̃𝘶, 𝘥𝘶̀𝘯𝘨 đ𝘦̂̉ 𝘤𝘩𝘰, 𝘣𝘪𝘦̂́𝘶 𝘵𝘢̣̆𝘯𝘨, 𝘵𝘳𝘢𝘰 đ𝘰̂̉𝘪, 𝘵𝘳𝘢̉ 𝘵𝘩𝘢𝘺 𝘭𝘶̛𝘰̛𝘯𝘨 𝘤𝘩𝘰 𝘯𝘨𝘶̛𝘰̛̀𝘪 𝘭𝘢𝘰 đ𝘰̣̂𝘯𝘨 (𝘵𝘳𝘶̛̀ 𝘩𝘢̀𝘯𝘨 𝘩𝘰́𝘢 𝘭𝘶𝘢̂𝘯 𝘤𝘩𝘶𝘺𝘦̂̉𝘯 𝘯𝘰̣̂𝘪 𝘣𝘰̣̂, 𝘵𝘪𝘦̂𝘶 𝘥𝘶̀𝘯𝘨 𝘯𝘰̣̂𝘪 𝘣𝘰̣̂ đ𝘦̂̉ 𝘵𝘪𝘦̂́𝘱 𝘵𝘶̣𝘤 𝘲𝘶𝘢́ 𝘵𝘳𝘪̀𝘯𝘩 𝘴𝘢̉𝘯 𝘹𝘶𝘢̂́𝘵).”
Theo quy định tại Công văn 12755/CT-TTHT, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ bao gồm các trường hợp sau:
- Xuất chuyển kho nội bộ;
- Xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất;
- Hàng hoá dịch vụ của cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng…
🔷Như vậy, nếu hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ với mục đích sản xuất thì KHÔNG cần lập hoá đơn. Ngược lại, nếu xuất tiêu dùng nội bộ không nhằm mục đích tiếp tục sản xuất thì PHẢI lập hoá đơn nhưng không cần kê khai thuế GTGT.
✍4. Cách kê khai đối với hàng hóa, dịch vụ là quà tặng
🔷Đối với bên thực hiện cho biếu tặng:
- Kê khai đầu vào: Mua hàng hoá về làm quà tặng thì sẽ được khấu trừ thuế VAT đầu vào
- Kê khai đầu ra: DN phải xuất hoá đơn VAT, điền đủ các thông tin chỉ tiêu, thuế VAT được tính như những loại hàng hoá, dịch vụ tương tự tại thời điểm phát sinh.
🔷Đối với bên được nhận quà tặng:
Do bên nhận không cần thanh toán tiền thuế GTGT nên không được khấu trừ thuế VAT đầu vào (dù có hoá đơn).
👉Trên đây là hướng dẫn cách viết hoá đơn hàng hóa biếu tặng, tiêu dùng nội bộ.
👉 Doanh nghiệp nước ngoài cần hỗ trợ kế toán, C&B hay bảo hiểm xã hội Việt Nam có thể liên hệ AZTAX theo thông tin bên dưới để được tư vấn chi tiết dịch vụ.
====

===
CÔNG TY TNHH AZTAX - chuyên cung cấp các dịch vụ :
Dịch Vụ C&B Trọn Gói - Dịch Vụ BHXH - Lao Động - Kế Toán Thuế - Thuế Thu Nhập Cá Nhân dành cho công ty nước ngoài
☎️ Hotline: 0932.383.089
✉️ Email: [email protected]
🌎 Website: http://aztax.com.vn/
📌 Địa chỉ: 135 Đường Số 12, KDC Cityland, P10, Q Gò Vấp