Học viện kế toán LUCA

Học viện kế toán LUCA

Comments

#lucahọckếtoán
#lucathànhlậpdoanhnghiệp
#lucahóađơnđiệntửchữkýsốmisa
#lucabáocáothuếtrọngói

Contact information, map and directions, contact form, opening hours, services, ratings, photos, videos and announcements from Học viện kế toán LUCA, Accountant, 153 đường Hà Huy Tập, Ha Tinh.

Operating as usual

27/02/2022

𝐍𝐡𝐚̂𝐧 𝐧𝐠𝐚̀𝐲 𝐓𝐡𝐚̂̀𝐲 𝐓𝐡𝐮𝐨̂́𝐜 𝐕𝐢𝐞̣̂𝐭 𝐍𝐚𝐦 𝟐𝟕.𝟎𝟐 phối hợp với 𝑪𝒉𝒊 Đ𝒐𝒂̀𝒏 𝑻𝒉𝒂𝒏𝒉 𝑵𝒊𝒆̂𝒏 𝑪𝒉𝒊 𝒄𝒖̣𝒄 𝑻𝒉𝒖𝒆̂́ 𝑲𝒉𝒖 𝑽𝒖̛̣𝒄 𝑻𝒉𝒂̀𝒏𝒉 𝑷𝒉𝒐̂́ 𝑯𝒂̀ 𝑻𝒊̃𝒏𝒉 - 𝑪𝒂̂̉𝒎 𝑿𝒖𝒚𝒆̂𝒏, trao món quà nhỏ đến trạm y tế phường Nam Hà để phòng😄, chống dịch covid-19. Quý công ty kính chúc toàn thể cán bộ ngành y tế sức khỏe, bình an. Vượt qua đại dịch.
"𝗖𝗮̉𝗺 𝗼̛𝗻 𝘀𝘂̛̣ 𝗸𝗲̂́𝘁 𝗻𝗼̂́𝗶 đ𝗮̂̀𝘆 𝘁𝗶́𝗻𝗵 𝗻𝗵𝗮̂𝗻 𝘃𝗮̆𝗻 𝗰𝘂̉𝗮 𝗰𝗮́𝗰 𝗰𝗮́𝗻 𝗯𝗼̣̂ 𝗻𝗴𝗮̀𝗻𝗵 𝘁𝗵𝘂𝗲̂́😍😍😍

Photos from Học viện kế toán LUCA's post 23/02/2022

Mặc dù thời tiết mưa lạnh, các bạn học viên vẫn rất siêng năng mọi người nhé 😍😍



Photos from Học viện kế toán LUCA's post 12/02/2022

🎯Bạn nào muốn học kế toán tổng hợp thực tế, đúng 1 kèm 1 thì xin mời qua Học Viện Kế Toán LuCa
👉Tiêu chí tuyển học viên: Chỉ cần các bạn đam mê với nghề kế toán, ham học và chịu khó học
📞SĐT liên hệ: 0943590492 (Zalo - Phương KT LUCA)
📌Địa chỉ: Số 153 đường Hà Huy Tập - TP Hà Tĩnh


26/01/2022

𝐊𝐢́𝐧𝐡 𝐠𝐮̛̉𝐢: 𝐐𝐔𝐘́ 𝐊𝐇𝐀́𝐂𝐇 𝐇𝐀̀𝐍𝐆 - Đ𝐎̂́𝐈 𝐓𝐀́𝐂 - 𝐇𝐎̣𝐂 𝐕𝐈𝐄̂𝐍
Công ty 𝑻𝑵𝑯𝑯 𝑯𝑶̣𝑪 𝑽𝑰𝑬̣̂𝑵 𝑲𝑬̂́ 𝑻𝑶𝑨́𝑵 𝑳𝑼𝑪𝑨, xin chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Đối Tác, Học Viên đã và đang tín nhiệm, quan tâm, ủng hộ các sản phẩm cũng như dịch vụ do chúng tôi cung cấp trong suốt thời gian vừa qua.
Chúng tôi luôn tâm niệm rằng sự ủng hộ, yêu mến và niềm tin từ phía Quý khách hàng, Đối Tác, Học Viên đã dành cho Công Ty trong suốt thời gian qua chính là thành công lớn nhất của chúng tôi. Để đáp lại tấm thịnh tình này chúng tôi hiểu rằng cần phải nâng cao chất lượng dịch vụ và sản phẩm tốt hơn nữa để không phụ niềm tin, sự ủng hộ của Quý khách hàng.
Một lần nữa, Công ty 𝑻𝑵𝑯𝑯 𝑯𝑶̣𝑪 𝑽𝑰𝑬̣̂𝑵 𝑲𝑬̂́ 𝑻𝑶𝑨́𝑵 𝑳𝑼𝑪𝑨,xin được gửi tới Quý khách hàng, Đối Tác, Học Viên những lời chúc mừng năm mới tốt đẹp nhất.
Đặc biệt trân trọng gửi lời cảm ơn chân thành,sâu sắc nhất tới người đã đặt những viên gạch đầu tiên, luôn đồng hành hỗ trợ xếp
Kính Chúc Quý khách hàng, Đối Tác, Học Viên, và gia đình đón xuân Nhâm Dần tràn ngập niềm vui và hạnh phúc.
𝙏𝙧𝙖̂𝙣 𝙩𝙧𝙤̣𝙣𝙜!
𝐆𝐈𝐀́𝐌 Đ𝐎̂́𝐂: 𝐏𝐇𝐀̣𝐌 𝐓𝐇𝐈̣ 𝐁𝐈̀𝐍𝐇
𝐆𝐈𝐀̉𝐍𝐆 𝐕𝐈𝐄̂𝐍: 𝐃𝐔̛𝐎̛𝐍𝐆 𝐓𝐇𝐈̣ 𝐏𝐇𝐔̛𝐎̛𝐍𝐆

Photos from Học viện kế toán LUCA's post 20/11/2021

Cảm ơn những tình cảm trân quý của các em học viên. sẽ ngày một hoàn thiện hơn nữa!để các em không những đến học theo đúng nghĩa cầm tay chỉ việc!🤗 Mà còn hỗ trợ nghiệp vụ cho các em sau khi rời học viện một cách chuẩn chỉnh nhất. Hy vọng những kiến thức từ Sẽ giúp các em tự tin trên bàn phím máy tính😍😃😍

Photos from Học viện kế toán LUCA's post 15/11/2021

HỌC VIỆN KẾ TOÁN LUCA CHÚNG TÔI CUNG CẤP:
- Dịch vụ Kê khai Thuế - Quyết toán Thuế - Hoàn Thuế
- Setup Hệ thống Kế toán cho Doanh nghiệp
- Tư vấn Thành lập Doanh nghiệp - Chữ ký số - Hoá đơn điện tử - Phần mềm Kế toán
CHÚNG TÔI CAM KẾT:
- Làm đúng Luật - Minh bạch - Rõ ràng trong mọi số liệu
- Hỗ trợ MIỄN PHÍ vấn đề liên quan đến tư vấn cho Doanh nghiệp và Học viên.
KHAI GIẢNG KHÓA HỌC KẾ TOÁN THUẾ TỔNG HỢP
- Đội ngũ chuyên môn và giảng viên TRÊN 15 NĂM KINH NGHIỆM.
- Phương pháp dạy khoa học, dễ hiểu, dễ nhớ và dễ vận dụng.
- Uy tín - Trách nhiệm - Tận tâm
Đối tượng học:
- Các bạn sinh viên mới ra trường chưa định hình được công việc kế toán
- Các bạn đã và đang làm kế toán nhưng chưa bao giờ hoàn thành Bộ Báo cáo tài chính, chưa kê khai Thuế
- Các bạn từ ngành khác muốn chuyển qua nghề kế toán
Tài liệu học: là các hóa đơn chứng từ kế toán thực tế, các mẫu biểu sổ sách, tờ khai, báo cáo theo đúng thực tế ngoài DN kế toán làm
Thời gian học: Hoàn toàn linh động
Sáng: Từ thứ 2- Thứ 7: 8h-11h
Chiều: Từ thứ 2-Thứ 7: 14h-17h
HỌC VIỆN KẾ TOÁN LUCA
Địa chỉ: Số 153 - đường Hà Huy Tập , P.Nam Hà , TP.Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh
Hotline: 0943472777

13/10/2021

Công ty TNHH Học Viện Kế Toán LuCa. Trân Trọng cảm ơn tình cảm của quý Đối Tác, Khách Hàng đã dành cho quý Công Ty! Quý công ty Xin gửi đến quý khách hàng, đối tác lời chúc sức khỏe thành công và may mắn.

Photos from Học viện kế toán LUCA's post 12/10/2021

Bộ LĐTBXH đã phản hồi, các trường hợp sau vẫn được nhận trợ cấp theo quyết định 116:

- Tạm hoãn hợp đồng
- Nghỉ việc không lương
- Ngừng việc
- Nghỉ thai sản

Với điều kiện là:

- Chưa hưởng trợ cấp thất nghiệp.
- Thời gian: 01/01/2020 đến 30/09/2021.

Điều đó có nghĩa là trường hợp đã hưởng trợ cấp thất nghiệp, nhưng còn thời gian bảo lưu thì không đề cập đến (vì BHXH VN không hỏi đối tượng này, nên không rõ đối tượng này có được nhận không).

01/10/2021

5 KIẾN THỨC CĂN BẢN NHẤT VỀ KẾ TOÁN BẠN CẦN PHẢI NHỚ
1. Phương trình kế toán
Tài sản = Nợ phải trả + vốn chủ sở hữu
2. Có 9 loại tài khoản kế toán (dựa trên hệ thống tài khoản kế toán):
📘 Loại 1 + 2: Là Tài sản,Phát sinh tăng ghi Nợ, Phát sinh giảm ghi có, số dư nằm bên NỢ.
📘 Loại 3 + 4: Là Nguồn vốn, PS tăng ghi Có, PS giảm ghi Nợ, số dư nằm bên CÓ. (Ngược lại loại 1 + 2).
📘 Loại 5 + 7: Là doanh thu, PS tăng ghi Có, và ghi bên Nợ khi kết chuyển qua 911. KO có số dư.
📘 Loại 6 + 8: Là chi phí, PS tăng ghi Nợ, và ghi bên có khi kết chuyển qua 911 (Ngựơc lại loại 5 + 7). KHÔNG có số dư.
📘 Loại 9: Xác định KQKD, Bên nợ 911 là kết chuyển chi phí (Nợ 9../Có 6…,8…) và kết chuyển lãi ( Có 421 ), Bên Có 911 là kết chuyển doanh thu (Nợ 5…, 7…/Có 911) và Kết chuyển lỗ (Nợ 421).
⛔ Ngoại lệ:
_ 229, 214: ghi nhận ngược lại với loại 1 + 2.
_ 331, 333,334, 338: Tài khoản lưỡng tính, Có thể có số dư bên Nợ HOẶC bên Có.
_ 421: có thể có số dư bên Nợ hoặc bên Có, vì có thễ lỗ hoặc lãi.
3. Phương pháp theo dõi hàng tồn kho:
📘 Kê khai thường xuyên: Theo dõi đầu kỳ, nhập, xuất => để xác định cuối kỳ trong kho còn bao nhiêu?
Tồn cuối = Tồn đầu + Nhập - Xuất
📘 Kiểm kê định kỳ: Không theo dõi lượng hàng xuất ra. Chỉ theo dõi đầu kỳ, nhập và cuối kỳ kiểm kho xác định tồn cuối kỳ là bao nhiêu ? => quy ra Xuất bao nhiêu?
Xuất = Tồn đầu + Nhập - Tồn cuối
4.Các phương pháp tính giá xuất kho, tự học lại 3 phương pháp sau:
📘 FIFO ?
📘Thực tế đích danh ?
📘 Bình quân: bình quân cuối kỳ, bình quân thời điểm (mỗi lần xuất) ?
5. Nhóm tài khoản cần nhớ:
- Nhóm tiền: 111, 112, 113
- Nhóm hàng tồn kho: 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157
- Nhóm TSCD: 211, 212, 213, 214 (khấu hao TSCĐ), 241 (xây dựng cơ bản)
- Ký quỹ, ký cược: 244, 344
- Công nợ: 131, 331, 138, 338
- Thuế: 1331, 333 (33311, 33312, 3333, 3334, 3335)
- Lương: 334
- Vay: 341
- Chi phí trả trước: 242
- Vốn: 411
- Quỹ: 353, 414, 441
- Chi phí sản xuất: 621, 622, 627
- Giá thành, giá vốn: 631, 632
- Doanh thu: 511, 515, 711
- Chi phí công ty: 635, 641, 642, 811
Nguồn: Hồ Điệp

28/09/2021

Theo NĐ123/CP và Thông tư 78/BTC thì các đơn vị doanh nghiệp, hộ kinh doanh, HCSN phải sử dụng hoá đơn điện tử.
✅MISA xin trân trọng giới thiệu dịch vụ Hoá đơn điện tử MeInvoice :Là giải pháp quản lý hoá đơn, biên lai trên nền điện tử cho tổ chức/ doanh nghiệp/ hộ kinh doanh.Hoá đơn được khởi tạo, lập, gửi, nhận, lưu trữ trên nền tảng điện tử, được ký bằng chữ ký số điện tử. Có giá trị về mặt pháp lý như hoá đơn giấy, được chuyển qua hoá đơn giấy khi KH có nhu cầu.
💸Lợi ích/ giá trị: Tiết kiệm thời gian, Chi phí. Tính bảo mật cao.
📌 Tại sao nên dùng Hoá đơn điện tử MeInvoice của MISA:
📧Thương hiệu MISA uy tín.
📧Hệ thống mạng lưới rộng khắp, Bảo mật, Triển khai nhanh chóng, Chất lượng hướng về khách hàng.
📧 Hệ thống thông minh, linh hoạt, Có thể đồng bộ nhiều phần mềm.
📧 Giá sản phẩm cạnh tranh nhất.
Mọi thông tin vui lòng liên hệ:
✅PHONE:0943 472 777

27/09/2021

Việc tìm người ạ, cảm ơn anh vì đã tin tưởng!

27/09/2021





QUY TRÌNH KẾ TOÁN LĨNH VỰC XÂY DỰNG:
Công việc của kế toán xây dựng cần làm những gì? Cần chú ý những gì đó là câu hỏi chung của nhiều bạn kế toán.
Anh/chị cùng tìm hiểu về những công việc của Kế toán Xây Lắp và những chú ý trong quá trình làm kế toán trong Doanh nghiệp Xây Lắp; Cụ thể như sau:
1. Khi nhận được hợp đồng xây lắp:
- Dựa vào Dự toán phần “Bảng Tổng Hợp Vật Tư, Vật Liệu Của Hạng Mục Công Trình, Công Trình” đối chiếu với Bảng Nhập Xuất Tồn Kho xem còn thiếu vật tư, vật liệu nào => In ra trình Lãnh đạo, Chủ nhiệm công trình, cán bộ quản lý theo dõi công trình hoặc Kế toán sẽ theo dõi, liên hệ đi lấy hóa đơn vật tư, vật liệu đầu vào cho đủ như theo Bảng kê.
- Hóa đơn chứng từ phải lấy về phải trước ngày Nghiệm Thu Hạng Mục Công Trình, Công Trình. Giá mua vào của vật tư, vật liệu thấp hơn hoặc bằng Giá trên dự toán của Bảng Tổng Hợp Vật tư (Nếu cao hơn thì chỉ được chênh lệch ít; Nếu không sẽ bị bóc ra khi Quyết toán thuế).
- Hạch toán kế toán: Vật tư, Vật liệu
+ Qua kho: Nguyên vật liệu mua vào: Xi măng, cát, đá, sỏi, sắt thép,…
Chứng từ gồm: Phiếu nhập kho + Hóa đơn + Phiếu giao hàng hoặc Xuất kho Bên bán +Hợp đồng và thanh lý hợp đồng bản phô tô (Nếu có) + Phiếu chi tiền thanh toán bằng tiền mặt hoặc Phiếu thanh toán nếu mua Nợ + Ủy nhiệm chi và các chứng từ ngân hàng khác => Đóng lại thành bộ.
Nợ TK 152, 1331/Có TK 111, 112, 331
+ Xuất thẳng xuống công trình không qua kho:
Chứng từ gồm: Hóa đơn + Phiếu giao hàng hoặc Xuất kho Bên bán + Hợp đồng và Thanh lý hợp đồng bản phô tô (Nếu có) + Phiếu chi tiền thanh toán bằng tiền mặt hoặc Phiếu Thanh toán nếu mua Nợ + Ủy nhiệm chi và các chứng từ ngân hàng khác => Đóng lại thành bộ.
Nợ TK 621, 1331/Có TK 111, 112, 331 => Cuối kỳ kết chuyển: Nợ TK 154/Có TK 621
2. Căn cứ vật tư, vật liệu tồn kho và hóa đơn đầu vào cho hạng mục công trình, công trình làm Phiếu xuất kho:
2.1. Xuất kho: Phiếu xuất kho + Phiếu yêu cầu vật tư
Nợ TK 621/Có TK 152
=> Cuối kỳ kết chuyển: Nợ TK 154/Có TK 621
2.2. Căn cứ Phiếu yêu cầu làm Phiếu xuất kho cho hạng mục công trình, công trình. Mỗi hạng mục công trình, công trình là một Mã 15401, 15402, 15403,… để theo dõi giá thành riêng của mỗi hạng mục công trình, công trình.
- Khi xuất vật tư, vật liệu sẽ phải xuất chi tiết cho hạng mục công trình, công trình => Để tập hợp chi phí vào hạng mục công trình, công trình đó => Để theo dõi tính giá thành cho từng hạng mục công trình, công trình: 15401, 15402, 15403,… (Căn cứ vào Bảng Phân Tích Vật Tư, Vật Liệu => Xuất vật tư cho hạng mục công trình, công trình thi công).
- Cuối kỳ: Kết chuyển sang Tài khoản 154: Chi tiết cho các hạng mục công trình, công trình 15401, 15402, 15403,…
Nợ TK 154/Có TK 621
- Vật tư, vật liệu trong dự toán với thực tế thi công có thể xuất chênh lệch so với dự toán (Có thể cao hơn hoặc thấp hơn một chút càng tốt); Vì thực tế không thể khớp 100% với dự toán được mà sẽ có hao hụt trong quá trình thi công => Đừng để chênh lệch nhiều quá là được; Nếu chênh lệch quá cao thì cơ quan thuế sẽ xuất toán Phần chênh lệch này, kể cả chi phí nhân công (Nếu lớn hơn nhiều đều bị xuất toán).
2.3. Vật tư, vật liệu đưa vào hạng mục công trình, công trình
2.3.1. Nếu vật liệu đưa vào thấp hơn => Giảm chi phí đầu vào => Giảm giá thành => Giảm giá vốn => Lãi khi quyết toán thuế.
2.3.2. Nếu xuất vật liệu đầu vào cao hơn dự toán thì nếu làm theo đúng chuẩn mực kế toán thì:
- Một là: Loại ngay từ đầu; Cuối năm khi Quyết toán Thuế TNDN phải loại trừ phần Chi phí này ra; Trên Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN => Nằm tại Chỉ tiêu B4 của Tời khai Quyết toán năm Thuế TNDN trên Phần mềm HTKK => Chi phí không được trừ khi tính Thuế TNDN làm tăng Doanh thu tính Thuế x Thuế suất (20 %).
- Hai là: Vẫn tập hợp vào TK 154 để theo dõi và sau này khi công trình kêt thúc lúc kết chuyển giá vốn.
Nợ TK 154/Có TK 621 Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán (Phần chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp vượt trên mức bình thường).
Có TK 621 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp
Nợ 632/Có 154 = Vật liệu dự toán + Chênh lệch vượt dự toán
- Cuối năm khi Quyết toán Thuế TNDN phải loại trừ phần Chi phí này ra; Trên tờ khai Quyết toán Thuế TNDN nằm tại Chỉ tiêu B4 = TK 632 “Chênh lệch vượt dự toán của Tờ khai quyết toán trên Phần mềm HTKK => Chi phí không được trừ khi tính Thuế TNDN làm tăng Doanh thu tính thuế x Thuế suất (20 %)”.
- Với vật liệu phải có đủ:
+ Phiếu nhập.
+ Phiếu xuất, Phiếu yêu cầu đi kèm (Nếu có).
+ Xuất Nhập Tồn tổng hợp.
+ Thẻ Kho chi tiết.
+ Bảng tính Giá thành (Nếu có).
+ Chi phí Nhân công:
Hạch toán: Nợ TK 622, 627/Có TK 334
Chi thanh toán: Nợ TK 334/Có TK 111, 112
- Để là chi phí hợp lý được trừ và không bị xuất toán khi tính Thuế TNDN => Phải có đầy đủ các thủ tục sau:
+ Hợp đồng lao động.
+ Bảng chấm công hàng tháng.
+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng.
+ Tạm ứng, thưởng, tăng ca, thêm giờ (Nếu có),…
+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu Doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi
+ Tất cả có ký tá đầy đủ.
=> Thiếu 1 trong các thủ tục trên thì cơ quan thuế sẽ loại trừ ra vì cho rằng bạn đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi Quyết toán Thuế TNDN.
- Cuối kỳ kết chuyển sang Tài khoản 154: Chi tiết cho các hạng mục công trình, công trình: 15401, 15402, 15403,…
Nợ TK 154/Có TK 622
- Chi phí nhân công trong dự toán với thực tế thi công có thể xuất chênh lệch so với dự toán có thể cao hơn hoặc thấp hơn một chút càng tốt; Vì thực tế không thể khớp 100% => Đừng để chênh lệch nhiều quá là được; Nếu chênh lệch quá cao thì cơ quan thuế sẽ xuất toán phần chênh lệch này.
2.4. Nhân công phục vụ cho hạng mục công trình, công trình
2.4.1. Nếu chi phí nhân công đưa vào giảm chi phí => Giảm giá thành => Giảm giá vốn => Lãi khi Quyết toán thuế.
2.4.2. Nếu chi phí nhân công vào cao hơn dự toán thì nếu làm theo đúng chuẩn mực kế toán thì:
- Một là: Loại ngay từ đầu; Cuối năm khi Quyết toán Thuế TNDN phải loại trừ phần chi phí này ra; Trên Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN => Nằm tại Chỉ tiêu B4 của Tời khai Quyết toán năm Thuế TNDN trên Phần mềm HTKK => Chi phí không được trừ khi tính Thuế TNDN làm tăng Doanh thu tính Thuế x Thuế suất (20 %).
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán (Phần chi phí nhân công trực tiếp vượt trên mức bình thường)
Có TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp
- Hai là: Vẫn tập hợp vào TK 154 để theo dõi và sau này khi công trình kêt thúc lúc kết chuyển giá vốn.
Nợ TK 154/Có TK 622
Nợ TK 632/Có TK 154 = Vật liệu dự toán + Chênh lệch vượt dự toán
- Cuối năm khi Quyết toán Thuế TNDN phải loại trừ phần Chi phí này ra; Trên tờ khai Quyết toán Thuế TNDN nằm tại Chỉ tiêu B4 = TK 632 “Chênh lệch vượt dự toán của Tờ khai quyết toán trên Phần mềm HTKK => Chi phí không được trừ khi tính Thuế TNDN làm tăng Doanh thu tính thuế x Thuế suất (20 %)”.
3. Chi chi phí sản xuất chung:
3.1. Hạch toán :
Nợ TK 627, 1331
Có TK 111, 112, 331, 242,… - Chi phí này phân bổ theo yếu tố nguyên vật liệu xuất dùng:
Phân bổ = (Tiêu chí phân bổ * 100/Tổng TK 621 trong tháng)% * Tổng TK 627 trong tháng
3.2. Cuối kỳ kết chuyển sang Tài khoản 154: Chi tiết cho các hạng mục công trình, công trình: 15401, 15402, 15403,…
Nợ TK 154/Có TK 627
3.3. Chi phí sản xuất chung trong dự toán với thực tế thi công có thể xuất chênh lệch so với dự toán (Có thể cao hơn hoặc thấp hơn một chút càng tốt). Vì thực tế không thể khớp 100%; Nhưng đừng để chênh lệch nhiều quá là được (Nếu chênh lệch quá cao, cơ quan thuế sẽ xuất toán phần chênh lệch này).
- Nếu chi phí sản xuất chung đưa vào giảm Chi phí => Giảm giá thành => Giảm giá vốn => Lãi khi quyết toán thuế.
- Nếu chi phí sản xuất chung vào cao hơn dự toán => Nếu làm theo đúng chuẩn mực kế toán thì:
+ Một là: Loại ngay từ đầu; Cuối năm khi Quyết toán Thuế TNDN phải loại trừ phần chi phí này ra; Trên Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN => Nằm tại Chỉ tiêu B4 của Tời khai Quyết toán năm Thuế TNDN trên Phần mềm HTKK => Chi phí không được trừ khi tính Thuế TNDN làm tăng Doanh thu tính Thuế x Thuế suất (20 %).
Nợ TK 632 - Giá vốn bán hàng (Chi phí sản xuất chung cố định không phân bổ hoặc vượt dự toán)
Có TK 627 - Chi phí sản xuất chung
+ Hai là: Vẫn tập hợp vào TK 154 để theo dõi và sau này khi công trình kêt thúc, lúc kết chuyển giá vốn.
Nợ TK 154/Có TK 627
Nợ TK 632/Có TK 154 = Vật liệu dự toán + Chênh lệch vượt dự toán
- Cuối năm khi quyết toán Thuế TNDN phải loại trừ phần Chi phí này ra ; Trên Tờ khai
Quyết toán Thuế TNDN nằm tại Chỉ tiêu B4 = TK 632 “Chênh lệch vượt dự toán của Tờ khai quyết toán trên Phần mềm HTKK => Chi phí không được trừ khi tính Thuế TNDN làm tăng Doanh thu tính thuế x Thuế suất (20 %)”.
- Các chứng từ:
+ Hóa đơn đầu vào + Phiếu chi tiền, Phiếu hoạch toán, Ủy nhiệm chi
+ Bảng phân bổ CCDC, TSCĐ.
4. Nếu hạng mục công trình, công trình chưa kết thúc kéo dài nhiều tháng, năm thì cứ treo trên TK 154 cho đến khi hoàn thành: Khi nghiệm thu hoàn thành + Xác nhận khối lượng + Quyết toán khối lượng => Dựa vào khối lượng thực tế đã thi công và thanh thoán => Xuất hóa đơn theo giá trị thực tế này.
- Doanh thu:
Nợ TK 111, 112, 131/Có TK 511, 33311
- Giá vốn :
Nợ TK 632/Có TK 154
5. Sau khi kết thúc mỗi hạng mục công trình, công trình => Lấy một thùng các tông bỏ hết tất cả tài liệu vào đó: Hợp đồng; Thanh lý; Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành; Biên bản nghiệm thu; Công văn; Hồ sơ thanh toán; Hồ sơ hoàn công; Bản vẽ hoàn công; Báo cáo kinh tế kỹ thuật; Thương thảo hợp đồng,… Dán nhãn mác ghi chú tên hạng mục công trình, công trình mã TK 154.
* Các vấn đề lưu ý: Các căn cứ để xuất vật tư, nhân công, chi phí sản xuất chung phải bám sát dự toán để tránh đưa vào vượt khung => bị xuất toán sau này.
=> Dự toán ký kết hợp đồng với Chủ đầu tư => Do các kỹ sư xây dựng ở phòng kinh tế kỹ thuật quản lý => Bạn sang bên đó xin bản mềm hoặc Quyển dự toán => Trong quyển dự toán có định mức nguyên vật liệu, nhân công, sản xuất chung, chi phí máy thi công,… => Tất cả thể hiện đầy đủ trên: BẢNG TỔNG HỢP KINH PHÍ và BẢNG TỔNG HỢP VẬT TƯ, MÁY MÓC THI CÔNG.
6. Xuất hóa đơn đối với xây lắp, lắp đặt
Theo Khoản 2 Điều 16 Thông tư Số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014:
- Ngày lập hóa đơn đối với xây lắp, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao hạng mục công trình, côngtrình => Khối lượng xây lắp, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.
Xem thêm: Cách viết hóa đơn GTGT trong xây dựng
=> Như vậy: Các khoản tạm ứng không được xuất hóa đơn mà chỉ theo dõi công nợ TK 131.
+ Loại công trình cuốn chiếu làm đến đâu nghiệm thu đến đó (Gọi là phân đoạn, nghiệm thu giai đoạn) => Gọi là nghiệm thu giai đoạn thi công, hạng mục nào làm xong nghiệm thu, thanh toán xuất hóa đơn ngay.
Giai đoạn 1: Biên bản nghiệm thu giai đoạn 1 + Biên bản xác nhận khối lượng giai đoạn 1 + Bảng quyết toán khối lượng giai đoạn 1 => Xuất hóa đơn GTGT giai đoạn 1.
Giai đoạn 2: Biên bản nghiệm thu giai đoạn 2 + Biên bản xác nhận khối lượng giai đoạn 2 + Bảng quyết toán khối lượng giai đoạn 2 => Xuất hóa đơn GTGT giai đoạn 2,... cho đến khi kết thúc công trình.
=> Kết thúc công trình = Các giai đoạn cộng lại ‘‘Biên bản nghiệm thu khi hoàn thành công trình đưa vào sử dụng + Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành + Bảng quyết toán khối lượng công trình => Xuất hóa đơn GTGT phần còn lại + Thanh lý hợp đồng’’.
*Kết luận: Nếu đã nghiệm thu hạng mục công trình, công trình thì là thời điểm xuất hóa đơn tài chính, nếu không xuất thì sẽ bị phạt; Cụ thể:
Theo Khoản 3 Điều 11 Thông tư Số 10/2014/TT-BTC ngày 17/1/2014:
‘‘- Phạt tiền từ
4.000.000 đến 8.000.000 đồng đối với hành vi: Lập hóa đơn không đúng thời điểm.
Ngoài ra: Còn bị Phạt tiền 10.000.000 đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi: Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ có giá trị thanh toán từ 200.000 đồng trở lên.
- Phạt hành chính.
- Phạt chậm nộp thuế’’.
* Nếu thu tiền trước theo tiến độ:
Theo Điều 17 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014:
‘‘- Trường hợp Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN tạm nộp là thời điểm thu tiền của khách hàng, cụ thể:
+ Trường hợp Doanh nghiệp có thu tiền của khách hàng mà xác định được chi phí tương ứng với Doanh thu đã ghi nhận (Bao gồm cả chi phí trích trước của phần dự toán hạng mục công trình chưa hoàn thành tương ứng với doanh thu đã ghi nhận) thì Doanh nghiệp kê khai nộp Thuế TNDN theo Doanh thu trừ chi phí.
+ Trường hợp Doanh nghiệp có thu tiền của khách hàng mà chưa xác định được Chi phí tương ứng với Doanh thu thì Doanh nghiệp kê khai tạm nộp Thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên Doanh thu thu được tiền và Doanh thu này chưa phải tính vào Doanh thu tính thuế TNDN trong năm.
- Khi bàn giao bất động sản doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN và Quyết toán lại số Thuế TNDN phải nộp. Trường hợp số Thuế TNDN đã tạm nộp thấp hơn số Thuế TNDN phải nộp thì Doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế còn thiếu vào Ngân sách Nhà nước. Trường hợp số Thuế TNDN đã tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp thì Doanh nghiệp được trừ số thuế nộp thừa vào số Thuế TNDN phải nộp của kỳ tiếp theo hoặc được hoàn lại số thuế đã nộp thừa.
- Đối với Doanh nghiệp kinh doanh bất động sản có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ và kê khai tạm nộp thuế theo tỷ lệ % trên Doanh thu thu được tiền, Doanh thu này chưa phải tính vào Doanh thu tính Thuế TNDN trong năm đồng thời có phát sinh chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới khi bắt đầu chào bán vào năm phát sinh Doanh thu thu tiền theo tiến độ thì chưa tính các khoản chi phí này vào năm phát sinh chi phí. Các khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới này được tính vào chi phí được trừ theo mức khống chế theo quy định vào năm đầu tiên bàn giao bất động sản, phát sinh doanh thu tính Thuế TNDN.’’
7. Vấn đề chi phí nhân công trong xây lắp
- Lao động thời vụ < 14 ngày thì không phải đóng Bảo hiểm cho họ nhưng lại phát sinh Thuế TNCN; Nếu có thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ 10% (Dù có MST hay không); Trên hợp đồng phải ghi rõ là trong lương đã bao gồm phụ cấp theo lương và BHXH, BHYT, BHTN.
- Để không phải khấu trừ 10% tại nguồn => Phải có bản cam kết Mẫu số 02/CK-TNCN (Làm khi ký hợp đồng lao động, đừng để cuối năm quyết toán mới làm); Cam kết 1 năm không quá 132 triệu đồng = 12 tháng x 11 triệu/tháng khấu trừ bản thân.
Chú ý: Cá nhân làm bản cam kết Mẫu số 02/CK-TNCN phải là người có MST
* Cách tính Thuế TNCN đối với lao động thời vụ:
- Các đối tượng này vẫn được khấu trừ gia cảnh bình thường:
+ Đối với người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
+ Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng, 132 triệu đồng/năm

Videos (show all)

Category

Telephone

Address


153 đường Hà Huy Tập
Ha Tinh
480000

Other Accountants in Ha Tinh (show all)
Dịch Vụ Kế Toán Hà Tĩnh Dịch Vụ Kế Toán Hà Tĩnh
Số 110, đường Phan Đình Giót - TP Hà Tĩnh
Ha Tinh, 39

Dịch vụ hỗ trợ kế toán hộ kinh doanh, hộ cá thể, Doanh nghiệp tại Hà Tĩnh

Phòng TCKT - BVĐK tỉnh Hà Tĩnh Phòng TCKT - BVĐK tỉnh Hà Tĩnh
75 Hải Thượng Lãn Ông, TP. Hà Tĩnh
Ha Tinh, 43000

Phòng Tài chính kế toán - Bệnh viện Đa khoa tỉnh Hà Tĩnh

Nhận Làm Báo Cáo Thuế BCTC Nhận Làm Báo Cáo Thuế BCTC
TP Hà Tĩnh
Ha Tinh, 039

Nhóm của mình chuyên nhận làm báo cáo thuế, BCTC

Việc làm kế toán tại Hà Tĩnh Việc làm kế toán tại Hà Tĩnh
Đường Hà Huy Tập, TP. Hà Tĩnh
Ha Tinh

Cập nhật các tin việc làm kế toán mới nhất tại tp Hà Tĩnh, tỉnh Hà Tĩnh, chia sẻ các tài liệu kế toán, văn bản thuế và kinh nghiệm kế toán