RespectinfoUfa

🇷🇺Налоговики в письме от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@ рассказали о самых частых ошибках, которые компании и ИП допускают при заполнении и представлении уведомлений об исчисленных суммах налогов.

⚠️Лидер в рейтинге ошибок – неверный код налогового периода. Например, вместо месяца указывается квартал. Тем, кто допустил такую ошибку, инспекция пришлет сообщение о том, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности.

‼️Еще одна частая ошибка – представление уведомления после сдачи декларации за тот же период. ФНС напомнила, что уведомление нужно представлять только по тем платежам, входящим в ЕНП, по которым декларация (расчет) либо вообще не сдается, либо представляется после срока уплаты. Соответственно, если декларация представлена, то указанной в ней информации об исчисленной сумме налога достаточно для его распределения. В приеме уведомления, направленного после сдачи декларации будет отказано - придет сообщение, что декларация по данным, указанным в уведомлении, принята.

📌Единственное исключение – это налог на имущество организаций. О том, в каком порядке инспекция учтет суммы налога, указанные в «имущественной» декларации и уведомлении мы рассказывали ранее.

🧮Помимо этого, ФНС напомнила, что в уточняющем уведомлении нужно указывать не разницу, на которую корректируется платеж, а полную сумму оплаты к сроку. То есть, если направить два уведомления по одному и тому же сроку и налогу, второе уведомление считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

🛑Также ошибки допускают налогоплательщики, которые продолжают уплачивать налоги отдельными платежками. Чаще всего они неверно указывают КБК, ОКТМО и отчетный период.

⏰С 1 февраля по 1 августа 2023 года в России проходит эксперимент по внедрению системы, исключающей техническую возможность продажи просроченной продукции, а также незаконно введённой в оборот табачной и никотинсодержащей продукции. Постановление №74 от 24 января 2023 года подписано Михаилом Мишустиным.

🥃В добровольном эксперименте будут участвовать отдельные виды молочной продукции, в том числе предназначенной для детей, бутилированная питьевая и минеральная вода, пиво и некоторые слабоалкогольные напитки. Продукция, которая не допускается к продаже, будет отслеживаться с помощью средств маркировки системы «Честный знак».

🚭Среди табачной и никотинсодержащей продукции для эксперимента отобраны курительный, жевательный и нюхательный табак, табак для кальяна, курительные смеси для кальяна, не содержащие табака, а также электронные системы нагревания табака. Первым добровольцем эксперимента стал самый крупный российский ритейлер — «Магнит».

🛑Основная задача эксперимента – отработать механизм обмена сведениями о маркированной продукции между торговыми точками и информационной системой мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке. Если он пройдёт успешно, то в ближайшем будущем покупка продукции, незаконно введённой в оборот или с истекшим сроком годности, будет блокироваться кассовыми аппаратами с соответствующим программным обеспечением.

🇷🇺Проработать вопрос об исключении технической возможности продажи продукции в случае её незаконного введения в оборот или истечения сроков годности Правительству поручил Президент России.

🇷🇺Досрочно заплатить фиксированные взносы и без лишних манипуляций уменьшить на уплаченную сумму «упрощенный» или «патентный» налог ИП поможет обновленный сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин».

⚠️Сервис дополнен новой функцией «Уплата фиксированных страховых взносов». ФНС сообщила, что, если перечислить взносы таким способом, уменьшить суммы налога по УСН или ПСН можно будет в периоде перечисления платежа. При этом подавать заявление о направлении суммы ЕНП в счет будущих платежей не потребуется.

📌Но имейте в виду: для того, чтобы досрочно уплаченные взносы уменьшили сумму налога, нужно не иметь задолженности (отрицательного сальдо) на момент оплаты и сохранить положительное сальдо в сумме произведенного платежа к моменту установленного законом срока уплаты страховых взносов.

✅Помимо этого, при помощи обновленного сервиса можно перечислять авансовые платежи по налогам, не сдавая уведомление о его начислении.

Источник: Информация ФНС

📝Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Отчитаться о доходах необходимо
🔹 если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения,
🔹получил дорогие подарки не от близких родственников,
🔹выиграл небольшую сумму в лотерею, 🔹сдавал имущество в аренду или получал 🔹доход от зарубежных источников.

⚠️Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.

❗️Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ.
✅ Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.

🛑Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

⏰ФНС на саоем сайте напоминает, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

❓Вопросы взаимодействия с СФР и ЕНП лидируют по числу запросов на нашу Горячую Линию от бухгалтеров.

⏰В марте специально для Вас две онлайн-встречи , где будет уникальная возможность услышать ответ на свой вопрос из надежного источника, только ВОПРОС надо отправить заранее при регистрации

1️⃣ ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ И ВЫПЛАТЫ ПОСОБИЙ С 2023

В ПРОГРАММЕ 21 МАРТА в 9-30 (МСК)

✅ Взаимодействие с СФР в СЭДО
✅ Работа в проактивном режиме.
✅ Об ответственности за совершение нарушений законодательства Российской Федерации (касаемо сроков направления сведений в СФР)

⁉️ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

📝Регистрация по ссылке в сториз


2️⃣ЕНП(Единый налоговый платеж) — острые вопросы 31 марта в 9-30(МСК)

В ПРОГРАММЕ
✅ Как распределяется ЕНП по налогам и бюджетам?
✅ Можно ли вернуть переплату по ЕНП?
✅ Как взыскивается недоимка?
✅ Новые заявления и документы для налогоплательщика.
✅ Риски налогообложения: первые ошибки налогоплательщиков.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

⁉️Задайте свой вопрос при регистрации по ссылкам в сториз👆

🔥Отвечаем на один из часто задаваемых вопросов прошлой недели

❓Какой размер фиксированного платежа для ИП в 2023 году? Какой КБК для зачисления? Обязательно ли выплачивать единым платежом раз в год?

⚠️Предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб., а также взносы за работников.

💰Фиксированный платеж за 2023 г. — 45 842 руб.

✅Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. Например, если ИП зарегистрирован 21.03.2023, взнос за 2023 г. — 35 737,04 руб. (45 842 руб. / 12 мес. x 9 мес. + 45 842 руб. / 12 мес. / 31 дн. x 11 дн.). Для расчета удобно использовать онлайн-сервис ФНС.

⏰Срок уплаты фиксированного платежа за 2023 г. — 09.01.2024. Взносы можно платить частями в течение года или единовременно.

📝КБК фиксированного платежа — 182 1 02 02000 01 1000 160.

📌С 01.01.2023 фиксированный платеж перечисляют платежкой на ЕНП, заполнить ее можно на сайте ФНС.

🧮Дополнительный взнос на ОПС — 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год. Доходами считаются:

🔹УСН "доходы" - все учитываемые доходы
🔹УСН "доходы минус расходы", по мнению ФНС, - разница между учитываемыми доходами и расходами.
🔹Минфин настаивает, что считать взносы надо с доходов без учета расходов
🔹ПСН - потенциально возможный годовой доход (Письмо Минфина от 12.04.2019 N 03-15-05/26086)
🔹НДФЛ - доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письма Минфина от 29.03.2017 N 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 N ГД-4-11/21642@)

☑️Максимальная величина дополнительного взноса за 2022 г. — 241 115 руб., максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2022 г. — 275 560 руб. (ст. 430 НК РФ).

✅Максимальная величина дополнительного взноса за 2023 г. — 257 061 руб., максимальная общая сумма взносов за 2023 г. — 302 903 руб. (ст. 430 НК РФ).

Рассчитать взносы удобно в онлайн-сервисе ФНС.

Срок уплаты за 2022 г. — 03.07.2023, за 2023 г. — 01.07.2024.

Допвзнос перечисляют платежкой на ЕНП, заполнить ее можно на сайте ФНС.

📝КБК дополнительного взноса на ОПС за 2022 г. — 182 1 02 14010 06 1005 160.

🗣Ответ подготовлен экспертами ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ РЕСПЕКТ по материалам СПС КОНСУЛЬТАНТ+

❓Можно ли уплатить С 2023 года платежи НДФЛ, страховые взносы раньше установленного срока, если поменялся руководитель?

🗣ОТВЕЧАЮТ ЭКСПЕРТЫ ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ РЕСПЕКТ -

⏳ДА. Срок уплаты ЕНП не установлен. Перечислять его надо в сроки (либо до их наступления), установленные для уплаты налогов, других платежей, составляющих совокупную обязанность (п. п. 1, 16, 17 ст. 45 НК РФ).

🧮 Чтобы определить сумму ЕНП к конкретной дате, надо сложить все текущие платежи к этой дате и размер недоимок. В любом случае надо убедиться, что учтенных на вашем едином налоговом счете денег хватит, чтобы после зачета инспекцией ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности на нем не возникло отрицательного сальдо.

❗️Кстати, перечислять в качестве ЕНП сумму, превышающую размер совокупной обязанности налогоплательщика (налогового агента), не запрещается. Поэтому вы вправе внести денежные средства в большем размере, чем размер рассчитанного вами ЕНП.

📍Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) в данном случае со дня перечисления организацией денежных средств в качестве ЕНП в бюджет (п. 7 ст. 45 НК РФ).

📍Обязанность по уплате налога будет считаться исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком (налоговым агентом) и в некоторых иных случаях (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Например, в случае, когда по заявлению организации производится зачет суммы денежных средств, формирующей положительное сальдо ее единого налогового счета, в счет исполнения обязанности по уплате конкретного платежа, налог будет считаться уплаченным со дня такого зачета.

⚠️Чтобы быть в курсе новостей ЕНП и ЕНС рекомендуем подписаться на телеграмм-канал по ссылке в сториз, где мы публикуем ответы на часто задаваемые вопросы бухучета2023.
⁉️Задайте свои темы для обсуждения в комментарих👇

🛠Роструд в очередной раз напомнил: оштрафовать сотрудника за дисциплинарный проступок работодатель не вправе.

✅Дело в том, что статья 192 ТК предусматривает только три вида дисциплинарного взыскания:

- замечание;

- выговор;

- увольнение по соответствующим основаниям.

🛑Правда, есть отдельные категории работников (например, госслужащие, работники рыбопромыслового флота, морского и железнодорожного транспорта и т.д.), в отношении которых могут быть применены другие виды дисциплинарных взысканий: строгий выговор, предупреждение, понижение в классном чине и др. Но это внутриотраслевые особенности.

⛔️А вот применять к работнику дисциплинарные взыскания, не предусмотренные законодательством, запрещено. Денежный штраф – как раз такое незаконное наказание.

📣Федеральная таможенная служба напоминает о действующих ограничениях на вывоз из России гражданами наличной валюты.

💰Со 2 марта 2022 года гражданам запрещено вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме, превышающей эквивалент 10 000 долларов США. Эта норму пока никто не отменял.

🏦Долларовый эквивалент определяется по официальному курсу Центрального Банка РФ на дату вывоза валюты. Допустим, гражданин хочет вывести за границу деньги в разных иностранных валютах. Тогда, чтобы определить, укладывается ли он в разрешенный лимит, действовать нужно так:

- пересчитать каждую вывозимую валюту в российские рубли по официальному курсу Центробанка на дату вывоза;

- пересчитать полученную рублевую сумму в доллары США по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату вывоза.

✅Федеральная таможенная служба уточняет, что, если гражданин везет с собой российские рубли и наличную иностранную валюту, и общая сумма наличных средств не превышает эквивалент 10 000 долларов США, деньги через границу можно вывезти без препятствий.

⚠️При этом, если одновременно вывозятся и иностранная валюта, и российские рубли, и общая сумма наличных денежных средств (валюты и рублей) превышает эквивалент 10 000 долларов США, то вся сумма подлежит декларированию во всех вывозимых валютах.

Источник: Информация ФТС

🇷🇺Правительство РФ внесло изменения в правила предоставления отсрочки по уплате страховых взносов за II и III кварталы 2022 года.

✅Напомним, что компаниям и ИП, ведущим деятельность в определенных сферах, была предоставлена возможность отложить уплату взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ за II и III кварталы 2022 года на 12 месяцев (Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776).

❗️Теперь уточнено, что заплатить отсроченные взносы (кроме 1%-х взносов ИП за 2021 год) нужно не позднее 28-го числа месяца, на который перенесен срок их уплаты. То есть, например, срок уплаты взносов за апрель 2022 года – не позднее 29.05.2023 (28 мая - воскресенье).

📝Помимо этого, организации и ИП, воспользовавшиеся отсрочкой, смогут уплачивать отсроченные взносы с рассрочкой. Чтобы оформить рассрочку, нужно представить в ИФНС соответствующее заявление. Заявление подается в электронном виде по ТКС. Если у компании (ИП) есть право на отсрочку по взносам и за II квартал, и за III квартал, нужно подать отдельное заявление в отношении каждого из этих периодов.

⏰Срок подачи заявления – не позднее 28.04.2023. А в отношении 1%-х взносов ИП – не позднее 01.06.2023.

💳Рассрочка предоставляется с отсроченной даты уплаты взносов и до 28.05.2024. А по 1%-м взносам ИП за 2021 год – до 01.05.2024.

Источник: Постановление Правительства РФ от 17.01.2023 №28

АНТИКРИЗИСНЫЕ МЕРЫ ДЛЯ БИЗНЕСА И ПРЕДПРИЯТИЙ В 2023 ГОДУ в прямом эфире

ПРОГРАММА:

1. Меры господдержки организаций и ИП.

2. Меры налоговой поддержки.

3. Ограничение проверок.

4. Изменения в валютной, банковской, страховой сферах для организаций и ИП.

5. Особенности закупок товаров, работ, услуг.

6. Меры господдержки физических лиц.

7. Изменения в валютном законодательстве для физических лиц.

8. Как работать различным специалистам с учетом антикризисных мер 2022-2023 гг.

⏰Ждем 26 января в 14-00 ( МСК) БЕСПЛАТНО. Длительность1,5 часа

👆Подробности и регистрация по ссылке в сториз

📅В январе этого года наша ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ часто слышала от кадровиков такой вопрос -

❓ Работник увольняется в январе 2023 года. Какая форма сообщения в ПФР о его увольнении в текущем году?

Ответ экспертов ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ РЕСПЕКТ:

✅С 1 января 2023 года о приеме и увольнении нужно сообщать в Социальный фонд России по новой форме:

🇷🇺Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ
Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п
Речь идет о сведениях о приеме и увольнении, которые ранее подавали по форме СЗВ-ТД не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения).

⚠️В 2023 году эти сведения нужно направлять в составе единой формы. Срок подачи тот же - не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения).

‼️Обратите внимание! Отчет по форме ЕФС-1 заменит действующие в 2022 году 4 - ФСС,
СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3.

❓В каких случаях нужно заполнить подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1

Подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 заполните на зарегистрированных лиц (включая совместителей и дистанционных работников) (п. 1.4 Порядка заполнения ЕФС-1):

🔹с которыми заключены трудовые (служебные) отношения по Трудовому кодексу РФ или иным федеральным законам;
🔷с которыми прекращены трудовые (служебные) отношения согласно Трудовому кодексу РФ или иным федеральным законам;
🔹в отношении которых произведены другие кадровые изменения, включая перевод на другую постоянную работу, установление второй и последующей профессии или иной квалификации, отмена ранее произведенных мероприятий и др.;
🔹которые подали заявления о продолжении ведения трудовой книжки согласно ст. 66 ТК РФ;
которые подали заявления о представлении им сведений о трудовой деятельности по ст. 66.1 ТК РФ.

📚Ответ подготовлен по статье: Единая форма отчетности по персучету с 1 января 2023 года - ЕФС-1 ("Практическая бухгалтерия", 2022, N 11) {КонсультантПлюс}