JGRP Asesoría contable y fiscal

Estados Financieros Proforma

Los estados financieros proforma son las proyecciones financieras del proyecto de inversión que se elaboran para la vida útil estimada o también llamado horizonte del proyecto.

Dichos estados financieros revelan el comportamiento que tendrá la empresa en el futuro en cuanto a las necesidades de fondos, los efectos del comportamiento de costos, gastos e ingresos, el impacto del costo financiero, los resultados en términos de utilidades, la generación de efectivo y la obtención de dividendos.

Es importante señalar que los estados financieros proforma sirven de base para los indicadores financieros que se elaboran al realizar la evaluación financiera del proyecto.

Los estados financieros proforma fundamentales son:

• Estados de resultados
• Flujo de efectivo
• Estado de origen y aplicación
• Balance general

Datos que requieren para los estados financieros proforma son:

• Pronostico de ventas del año próximo
• Presupuesto de efectivo
• Estados financieros del periodo actual

Tel. ☎️(662) 310 66 42
WhatsApp 📱(662) 282 63 23

Estados Financieros Proforma

Los estados financieros proforma son las proyecciones financieras del proyecto de inversión que se elaboran para la vida útil estimada o también llamado horizonte del proyecto.

Dichos estados financieros revelan el comportamiento que tendrá la empresa en el futuro en cuanto a las necesidades de fondos, los efectos del comportamiento de costos, gastos e ingresos, el impacto del costo financiero, los resultados en términos de utilidades, la generación de efectivo y la obtención de dividendos.

Es importante señalar que los estados financieros proforma sirven de base para los indicadores financieros que se elaboran al realizar la evaluación financiera del proyecto.

Los estados financieros proforma fundamentales son:

• Estados de resultados
• Flujo de efectivo
• Estado de origen y aplicación
• Balance general

Datos que requieren para los estados financieros proforma son:

• Pronostico de ventas del año próximo
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Cuando los pagos anticipados pierdan su capacidad para generar beneficios económicos futuros, el importe que se considere no recuperable debe tratarse como una pérdida por deterioro y reconocerse en los resultados del periodo en que esto suceda.

Cuando la entidad hace un pago anticipado, para ella surge un derecho de recibir en el futuro bienes, servicios u otros beneficios. No obstante, puede llegar a ocurrir que, por alguna razón, el proveedor no cumpla su compromiso con la entidad ni entregando a ésta el bien y/o el servicio, ni devolviendo el importe relativo al pago anticipado. Al considerar la entidad que el pago anticipado no será recuperable parcial o totalmente, debe reconocer una pérdida por deterioro. Ejemplo de lo anterior es cuando el proveedor al que la entidad le dio el pago anticipado se declara en concurso mercantil y, consecuentemente, no cumple con su compromiso.

En los casos en que surjan nuevas expectativas de recuperación de los pagos anticipados previamente castigados por la pérdida por deterioro y siempre que estas expectativas se visualicen como permanentes o definitivas, la entidad debe revertir el castigo por deterioro efectuado en periodos anteriores y reconocerlo en el estado de resultado integral del periodo actual.

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Cuando los pagos anticipados pierdan su capacidad para generar beneficios económicos futuros, el importe que se considere no recuperable debe tratarse como una pérdida por deterioro y reconocerse en los resultados del periodo en que esto suceda.

Cuando la entidad hace un pago anticipado, para ella surge un derecho de recibir en el futuro bienes, servicios u otros beneficios. No obstante, puede llegar a ocurrir que, por alguna razón, el proveedor no cumpla su compromiso con la entidad ni entregando a ésta el bien y/o el servicio, ni devolviendo el importe relativo al pago anticipado. Al considerar la entidad que el pago anticipado no será recuperable parcial o totalmente, debe reconocer una pérdida por deterioro. Ejemplo de lo anterior es cuando el proveedor al que la entidad le dio el pago anticipado se declara en concurso mercantil y, consecuentemente, no cumple con su compromiso.

En los casos en que surjan nuevas expectativas de recuperación de los pagos anticipados previamente castigados por la pérdida por deterioro y siempre que estas expectativas se visualicen como permanentes o definitivas, la entidad debe revertir el castigo por deterioro efectuado en periodos anteriores y reconocerlo en el estado de resultado integral del periodo actual.

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*¿Qué es IDSE? O mejor conocido como IMSS Desde Tu Empresa*

El IDSE significa IMSS desde su empresa.

En otras palabras, se refiere a una plataforma que presenta una serie de servicios en línea que ofrece “el Instituto Mexicano del Seguro Social”.

Esta herramienta que permite realizar todos los movimientos que deben realizar los patrones.

Cada movimiento puede ser monitoreado desde la plataforma y genera una respuesta, así como un acuse de recibo. Esta plataforma genera un histórico de todos los EMAs y EBAs evitando la perdida de información.

La confronta que genera IDSE es la más completa del mercado. Compila 16 reportes diferentes que permiten identificar incongruencias entre la información enviada y registrada.

*¿Qué se puede realizar en el IDSE? *
Algunos de los recursos disponibles en la plataforma de IDSE son:
*Afiliación de trabajadores al Instituto Mexicano del Seguro Social.
*Modificaciones de salarios.
*Baja de empleados.
*Presentación de la determinación de prima de riesgos de trabajo.
*Cancelación del Registro Patronal Único ante el IMSS, lo que quiere decir que se da de baja la empresa con 90 días naturales de anticipación.
*Aviso de huelga y suspensión de actividades.
*Aclaración administrativa de Créditos Fiscales de Seguridad Social.
*Estado del cumplimiento de obligaciones fiscales en materia de Seguridad Social.
*Beneficios y estímulos de incorporación.

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El IDSE significa IMSS desde su empresa.

En otras palabras, se refiere a una plataforma que presenta una serie de servicios en línea que ofrece “el Instituto Mexicano del Seguro Social”.

Esta herramienta que permite realizar todos los movimientos que deben realizar los patrones.

Cada movimiento puede ser monitoreado desde la plataforma y genera una respuesta, así como un acuse de recibo. Esta plataforma genera un histórico de todos los EMAs y EBAs evitando la perdida de información.

La confronta que genera IDSE es la más completa del mercado. Compila 16 reportes diferentes que permiten identificar incongruencias entre la información enviada y registrada.

*¿Qué se puede realizar en el IDSE? *
Algunos de los recursos disponibles en la plataforma de IDSE son:
*Afiliación de trabajadores al Instituto Mexicano del Seguro Social.
*Modificaciones de salarios.
*Baja de empleados.
*Presentación de la determinación de prima de riesgos de trabajo.
*Cancelación del Registro Patronal Único ante el IMSS, lo que quiere decir que se da de baja la empresa con 90 días naturales de anticipación.
*Aviso de huelga y suspensión de actividades.
*Aclaración administrativa de Créditos Fiscales de Seguridad Social.
*Estado del cumplimiento de obligaciones fiscales en materia de Seguridad Social.
*Beneficios y estímulos de incorporación.

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Costo histórico.
Proporcionan información monetaria sobre activos, pasivos, ingresos, costos y gastos utilizando información procedente de la transacción o suceso que los generó. Las valuaciones del costo histórico de activos o pasivos no relejan los cambios en precios. Sin embargo, esas valuaciones muestran cambios tales como el consumo o deterioro de valor de activos y el cumplimiento de pasivos.
a) el costo de adquisición; y
b) el recurso histórico.

Valor actual.
Utilizan información que se actualiza para relejar las condiciones en la fecha de valuación. Los valores actuales captan los cambios positivos y negativos desde la fecha de valuación anterior, por medio de estimaciones de lujos de efectivo futuros y otros factores incluidos en los valores actuales.

a) el valor razonable; y
b) el valor específico para la entidad, el cual se subdivide en valor de uso para activos y valor de cumplimiento para pasivos.

Costo histórico.
Proporcionan información monetaria sobre activos, pasivos, ingresos, costos y gastos utilizando información procedente de la transacción o suceso que los generó. Las valuaciones del costo histórico de activos o pasivos no relejan los cambios en precios. Sin embargo, esas valuaciones muestran cambios tales como el consumo o deterioro de valor de activos y el cumplimiento de pasivos.
a) el costo de adquisición; y
b) el recurso histórico.

Valor actual.
Utilizan información que se actualiza para relejar las condiciones en la fecha de valuación. Los valores actuales captan los cambios positivos y negativos desde la fecha de valuación anterior, por medio de estimaciones de lujos de efectivo futuros y otros factores incluidos en los valores actuales.

a) el valor razonable; y
b) el valor específico para la entidad, el cual se subdivide en valor de uso para activos y valor de cumplimiento para pasivos.

El instituto mexicano del seguro social (IMSS) lanzo en su página la nueva actualización del Sistema único de autodeterminación (SUA) 3.6.2.
En este nuevo complemento se actualiza el monto del concepto Gastos de Ejecución del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit).
Aún no hay una fecha establecida para su uso obligatorio, la versión anterior de este programa aún sigue funcionando.

Les recomendamos realizar la actualización pronto para evitar complicaciones con el programa, les recordamos que dentro de poco dicho programa será de carácter obligatorio y también antes de efectuar la actualización de la versión del sistema, se respalde toda la información.

Si no se tiene instalado el SUA, primero se debe instalar la versión 3.5.3, y posteriormente proceder con la actualización del complemento.

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Aún no hay una fecha establecida para su uso obligatorio, la versión anterior de este programa aún sigue funcionando.

Les recomendamos realizar la actualización pronto para evitar complicaciones con el programa, les recordamos que dentro de poco dicho programa será de carácter obligatorio y también antes de efectuar la actualización de la versión del sistema, se respalde toda la información.

Si no se tiene instalado el SUA, primero se debe instalar la versión 3.5.3, y posteriormente proceder con la actualización del complemento.

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Objetivo de los estados de flujo de efectivo

La finalidad del estado de flujo es presentar en forma comprensible y clara la información sobre el manejo que tiene la empresa; es decir, su obtención y utilización por parte de la administración en un periodo determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la empresa.

Entre los objetivos del estado de flujo de efectivo más esenciales, se encuentran los siguientes:

• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa.

• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible.

• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.

• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y con los accionistas.

• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible.

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Objetivo de los estados de flujo de efectivo

La finalidad del estado de flujo es presentar en forma comprensible y clara la información sobre el manejo que tiene la empresa; es decir, su obtención y utilización por parte de la administración en un periodo determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la empresa.

Entre los objetivos del estado de flujo de efectivo más esenciales, se encuentran los siguientes:

• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa.

• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible.

• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.

• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y con los accionistas.

• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible.

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Para que los viáticos otorgados a los trabajadores puedan considerarse como exentos conforme el artículo 93, fracción XVII de la LISR, deben ser:

• efectivamente erogados en servicio del patrón, y
• comprobados con el CFDI correspondiente

Pueden no comprobarse con documentación de terceros (CFDI) hasta un 20 % del total de viáticos recibidos en cada evento, siempre que el monto excedente se erogue mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios del patrón y que los viáticos no gastados se reintegren al empleador (art. 152, RLISR).

El monto no comprobado no puede rebasar de $15,000.00 en el año y deben reunirse los requisitos de deducibilidad previstos en el artículo 32, fracción V de la LISR para viáticos. La facilidad no aplica para gastos de hospedaje y pasajes de avión.

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• efectivamente erogados en servicio del patrón, y
• comprobados con el CFDI correspondiente

Pueden no comprobarse con documentación de terceros (CFDI) hasta un 20 % del total de viáticos recibidos en cada evento, siempre que el monto excedente se erogue mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios del patrón y que los viáticos no gastados se reintegren al empleador (art. 152, RLISR).

El monto no comprobado no puede rebasar de $15,000.00 en el año y deben reunirse los requisitos de deducibilidad previstos en el artículo 32, fracción V de la LISR para viáticos. La facilidad no aplica para gastos de hospedaje y pasajes de avión.

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La comisión mercantil es uno de los instrumentos más utilizados por las empresas para difundir sus negocios; sin embargo, a pesar de su uso común aún existe desconocimiento en cuanto a las responsabilidades que frente a terceros les corresponden a las partes involucradas.

Como comisionista mercantil debe cumplir con sus obligaciones en materia fiscal dentro del Título IV, Capítulo I, Sección I o II de la LISR (actividades empresariales y profesionales), toda vez que al realizar un acto de comercio se reputa como una actividad empresarial (art. 16, CFF).

Sin embargo, tiene la opción de cumplir con sus obligaciones bajo la figura de ingresos asimilados a salarios, cuando así lo comunique por escrito al comitente; lo cual podrá hacer mediante una cláusula específica en el contrato de la comisión o mediante un escrito independiente (art. 94, fracc. VI, LISR).

No existe una regla general que marque la pauta para saber cuál es el régimen más conveniente, por lo que es necesario comparar la carga tributaria que se genera en cada uno, pues si bien se trata del mismo ingreso, las deducciones aplicables a cada Capítulo son distintas.

Tel. ☎️(662) 310 66 42
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La comisión mercantil es uno de los instrumentos más utilizados por las empresas para difundir sus negocios; sin embargo, a pesar de su uso común aún existe desconocimiento en cuanto a las responsabilidades que frente a terceros les corresponden a las partes involucradas.

Como comisionista mercantil debe cumplir con sus obligaciones en materia fiscal dentro del Título IV, Capítulo I, Sección I o II de la LISR (actividades empresariales y profesionales), toda vez que al realizar un acto de comercio se reputa como una actividad empresarial (art. 16, CFF).

Sin embargo, tiene la opción de cumplir con sus obligaciones bajo la figura de ingresos asimilados a salarios, cuando así lo comunique por escrito al comitente; lo cual podrá hacer mediante una cláusula específica en el contrato de la comisión o mediante un escrito independiente (art. 94, fracc. VI, LISR).

No existe una regla general que marque la pauta para saber cuál es el régimen más conveniente, por lo que es necesario comparar la carga tributaria que se genera en cada uno, pues si bien se trata del mismo ingreso, las deducciones aplicables a cada Capítulo son distintas.

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