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Divulgado o Gabarito Preliminar do Exame de Suficiência 2019.2. @ Natal, Rio Grande do Norte

Um pouco sobre tributação. 😉

Apurar o ICMS não é simplesmente confrontar débitos e créditos. Há uma série de procedimentos que devem ser feitos para chegar a um desfecho confiável.

Abaixo listei algumas conferências que devem ser feitas. Algumas são necessárias em toda apuração e outras sugiro fazer pelo menos periodicamente, pois se referem a dados que estão configurados em cadastros, como alíquotas, por exemplo.

Obviamente, é apenas uma sugestão de conferências e foi pensada para aplicação de forma geral. Empresas com TTDs e benefícios específicos devem fazer conferências específicas para a correta aplicação dos mesmos.

Então vamos lá.

1. Conferir se todas as Notas de Entrada que constam no SAT foram lançadas. Considerar que somente o que entrou na empresa de fato naquele mês é que deve ser lançado naquela competência.

2. Conferir se os valores de Saídas, Base de Cálculo de ICMS e ICMS do relatório interno da empresa fecham com os valores do relatório do SAT.

3. Conferir se a numeração de Notas emitidas está completa e caso tenha sido pulado algum número, se este foi inutilizado.

4. Observar pelos CFOP se não houve crédito indevido - por exemplo no 1.556/2.556 - e se não houve débito indevido -por exemplo no 5.901/6.901.

5. Verificar se as Notas de vendas em operações interestaduais para não contribuintes saíram com CFOP 6.107 e diferencial de alíquotas. Verificar se os produtos com ST saíram no CFOP correto e com o destaque - se for o caso, e verificar também se as saídas para Zona Franca saíram de forma correta.

6. Verificar por CFOP de saída (5 e 6) se as alíquotas estão saindo de forma correta.

7. Verificar Notas do Simples Nacional com direito a crédito para fazer a DCIP, observando os casos em que o crédito da NF é substituído por crédito presumido de 7%. Já falei sobre isso aqui.

8. Verificar possibilidade de crédito de energia (indústria, exportação) e comunicação (exportação) e fazer a DCIP, se for o caso.

9. Verificar possibilidade de crédito de ICMS ST -na compra de matéria prima, por exemplo.

10. Verificar crédito CIAP.

Continua nos comentários.
Reposta da minha amiga .consultoria

Não está fácil. Rindo de nervoso! 🤣

Boa noite, pessoas! ❤️
Acho que todos já ouviram falar em Reserva de Lucros, certo? Pois então, as Reservas de Lucros são contas utilizadas para a destinação dos lucros da entidade.
Conforme previsto no § 4º do art. 182 da Lei 6.404/76, estas reservas têm como objetivo atender diversas finalidades, visando proteger o Capital Social da empresa. ⚠️
Pode-se dizer que a Reserva de Lucros são contas formadas pelos lucros gerados pela empresa, mas que não foram distribuídos aos seus sócios e acionistas, normalmente, estas reservas são constituídas para dar uma segurança as operações da empresa e fortalecer sua situação financeira. 💰
Conforme a Lei das S/A as Reservas de Lucros compõem o Patrimônio Líquido da entidade e são classificadas em:
a) Reserva Legal;
b) Reserva Estatutária;
c) Reserva de Contingência;
d) Reserva de Lucros a Realizar;
e) Reserva de Lucros para Expansão;
f) Reserva de Incentivos Fiscais.
Gostaram? Não esquece de marcar aquele amigo e de compartilhar. Afinal, conhecimento nunca é demais! 💪🏼❤️

Segundo o Conselho Federal de Contabilidade, o Exame de Suficiência 01/2019 teve um total de aprovações de apenas 34,93%, sendo ainda menor que o Exame 02/2018 que garantiu 37,49% de aprovações. 📉
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Ou seja, as estatísticas indicam que o Exame do CFC exige sim uma preparação, sob pena de perder seu tempo de atividade profissional. 📚
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Por isso, nós fizemos uma lista de livros que são os mais indicados para essa preparação, confira em: editoradodireito.com.br/cfc
Via:

Dica de estudo.

Via:

Mudanças advindas da Lei da Liberdade Econômica (Lei n• 13.874/2019).
Eai, gostaram das mudanças?
Deixa sua opinião e compartilha com os amigos. 🙏🏻❤️ @ Natal, Rio Grande do Norte